文档介绍：第十章控制案例
巴林银行事件
    1995年2月27日,国际金融界传来令人震惊的消息,具有233年悠久历史的英国巴林银行宣布倒闭。而这一切源于巴林银行新加坡分公司的一名年仅20多岁的交易员尼克·里森的违规操作。里森在做股票指数期货的投机中,在日经指数大幅下降时,其日经指数期货多头风险部位达6万余口合约,同时在日本政府债券价格一路上扬之际,,,这几乎是整个巴林集团资本的两倍。这件事在世界各大新闻媒体引起极大关注,人们不禁要问,一个如此光耀悠久的金融集团为何会被一个小小的蛀虫蚕蚀?巴林银行对里森的行为难道一无所知?银行是否让里森钻了空子?
年轻的里森在巴林银行被视为期货和期权方面的专家,1992,巴林总部派他到新加坡分公司成立期货与期权交易部门,并出任总经理。在期货交易中,出错在所难免,比如有人会把“买进”手势误为“卖出”,有人会在不恰当的时机购进不恰当的合同,等等,关键是如何处理。,银行必须迅速妥善处理,并转入电脑中一个被称为“错误账户”的账户中,然后向总部汇报。里森于1992年在新加坡任期货交易员时,巴林银行已有一个“99905”的错误账户,1992年夏天,伦敦总部全面负责清算工作经理要求里森另行设立一个“错误账户”,记录较小的错误,并自行处理,以免麻烦伦敦总部,里森很快就设立了“88888”的错误账。但几周以后,伦敦总部又打来电话,总部配置了新的电脑,要新加坡分行还是按老规矩办事,所有的错误记录仍经由“99905”直接向伦敦报告。“88888”错误账户刚刚建立就搁置不用了,但它成为一个真正的“错误账户”存于电脑之中。这个被人忽略的账户,提供了里森日后制造假账的机会,他从1992年7月起,在其中记录了从2万英镑起,到几百万、几千万的亏空,。在这其间,由于里森同时任交易部和清算部主任,给他对失误瞒天过海提供了便利,总部虽然多次来查账,但都被里森搪塞过去了;即使在1995年1月11日,新加坡期货交易所的审计和税务部发函巴林,提出他们对维持“88888”账户所需资金问题的一些疑虑,而且此时里森已需要求伦敦每天汇入1000多万英镑,以支付其追加保证金,但伦敦还是没有引起足够的重视。
    令人难以置信的是,巴林在1994年底发现资产负债表上显示5000万英镑的差额后,仍然没有警惕到其内部管理控制的松散及疏忽。在发现问题至巴林倒闭的两个月里,有很多巴林的高级员和资深专家曾对此问题加以关注,更有巴林总部的审计部门式加以调查。但是这些调查,都被里森以极轻易的方式蒙骗过去。
    连里森本人也说:“对于没有人来制止我的这件事,我觉得不可思议,伦敦的人应该知道我的数字都是假造的,这些人都应该知道我每天向伦敦总部要求的现金是不对的,但他们仍然支付这些钱。”
查克停车公司的两项业务
    你要是在美国好莱坞或贝弗利山举办一个晚会,肯定会有这样一些名人来参加:尼科尔森、麦当娜、克鲁斯、切尔、查克·皮克。
   “查克·皮克?”
   “自然!”
    没有停车服务员,你不可能成功地举办晚会。在南加州,停车业内响当当的名字就数查克·皮克了。
    查克停车公司是一家小企业,但每年的营业额有几百万美元。公司拥有雇员100多人,其中大部