文档介绍：事业单位内部控制存在的问题及对策
南昌市科技进修学院
摘要:相较于企业,事业单位的收入大部分来源于国家行政拨款,经济业务活动复杂性较低,这使得其内部控制工作相对落后,各项统计数据打架、物资采购金额超标、财政预算和项目执行等公共服务效率低下的问题比较突出,对国有资产流失及******等严重事件的防控力度有待加强。现阶段,依照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的内容,构建和完善内部控制体系已经成为事业单位的一项重点工作,为此本文将就此展开探讨。
关键词:事业单位内部控制问题对策
一、事业单位内部控制存在的问题
(一)内部控制认识不到位
事业单位相关工作人员能够按照财政部要求学****内部控制的相关文件,但是对执行整体内部控制的意识不够、认识不到位,对文件的了解程度也只是处于知道但不能全面理解的状态,缺乏相应的内部控制理论基础,不能把企业的内部控制理念转化运用到事业单位中去。同时,国家尚未颁布像企业内部控制基本规范配套指引那样的,帮助事业单位人员理解《规范(试行)》的内容,并帮助事业单位将规范中的要求运用到实践中去的解析性配套文件。在此种背景下,事业单位的领导及相关工作人员对内部控制建设的认识不到位,内部控制的建设停留在了观望阶段。
(二)风险评估工作不完善
事业单位各项业务活动一般具有很强的政策性、专业性和技术性,业务活动流程比较复杂,但事业单位定期不定期的动态风险评估机制尚未建立起来,科学合理的风险评估定性定量方法和标准也不完善,加上目前事业单位因为种种因素限制,相关的专业人员也缺乏等原因,导致事业单位风险评估机制不健全,更谈不上开展动态风险监控工作。例如,对于专业性较强的项目建设,不少事业单位会邀请专家进行论证、评估,并要求在项目申请报告上出具专家意见等,但这样做还不能达到“全面”和“系统”的要求,没有站在全局的角度审视单位整体风险。
(三)内部监督机制不健全
事业单位内部审计力量薄弱,没有有效的准入和考评机制,内部审计人员多为年龄偏高、非专科出身,无法适应新形势下的审计任务要求,此外计算机审计技术虽然有所引入,但存在不测评计算机系统和财务数据真实性就进行审计的现象;内审部门既要对政府部门负责,又要对本单位负责,但其编制属于本单位且由本单位发放工资福利,这样就造成了检查者和被检查者处于同一利益之中;内部审计往往只是事后监督,不能做到事前和事中控制,不能发挥实时监控的功能,导致审计效果不理想。
二、事业单位内部控制的完善对策
(一)提高内部控制意识
一方面,事业单位领导对财务知识不够了解,为此要通过定期培训、组织领导层大会、分发手册等形式强化领导的内部控制意识,让领导明白不能只把注意力放在搞业务、攒政绩上。事业单位虽然不以盈利为目的,但也存在内控风险,风险漏洞有可能造成舞弊案件的发生,给国家带来损失,为此要让领导者有意识的时刻关注内控建?O,落实内控制度,按规章办事。
另一方面,要提高普通员工对内部控制的重视,员工虽然不是领导,但也是内部控制的重要组成部分,为此事业单位要向员工宣传内部控制可能造成的风险,使全体事业单位人员具有内部控制的敏感度。
(二)加强信息与沟通
具体措施如下:事业单位领导需要了解单位内部的财务数据以及单位外部市场变化的情况,及时做到信息的上传下达,并确保信息准确性;事业单位员