文档介绍：内部控制指引主要内容之一-----内部环境类(组织架构)
一、关于组织架构指引的现实和长远意义
第一,建立和完善组织架构可以促进企业建立现代企业制度。
它是以完善的企业法人制度为基础,以有限责任制度为保证,以公司制企业为主要形式,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的现代企业制度。
从发达市场经济国家企业和我国现代企业的实践证明,公司治理、管理体制和运行机制是永恒的主题。
某西方企业管理者:有一个良好的制度,就是笨蛋也能使企业赢利
一、关于组织架构指引的现实和长远意义
第二,建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。
一、关于组织架构指引的现实和长远意义
一、关于组织架构指引的现实和长远意义
第三,建立和完善组织架构可以为强化企业内部控制建设提供重要支撑。
人的贪欲是普遍的,差别只在于:是否有制衡与惩罚机制去约束人的贪欲!
一、关于组织架构指引的现实和长远意义
美国
英国
荷兰
德国
香港
新加坡
已开通秘密道德热线的公司
34%
32%
28%
14%
8%
4%
高级管理层签署年度守约申明的公司
52%
42%
32%
14%
8%
8%
已制订反腐培训计划的公司
68%
44%
38%
26%
28%
12%
已制订规范禁止员工为取得业务而***、受贿的公司
92%
94%
84%
84%
52%
56%
与代理人达成禁止***协议的公司
72%
70%
46%
32%
24%
12%
数据来源:Control Risk Group基于250家跨国公司的调查,
其中:美、英、荷、德各50家,香港、新加坡各25家
二、关于组织架构指引的主要内容
组织架构指引着力解决企业应如何进行组织架构设计和运行,核心是如何加强组织架构方面的风险管控。
主要内容包括:
制定指引的必要性和依据,
组织架构的本质、
设计和运行过程中应关注的主要风险
如何设计和运行组织架构
二、关于组织架构指引的主要内容
组织架构的本质分两个层面:
治理结构层面
风险:治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
内部机构两个层面
风险:内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮,运行效率低下。
二、关于组织架构指引的主要内容
从治理结构层面看,主要风险在于:治理结构形同虚设,缺乏科学决策、良性运行机制和执行力,可能导致企业经营失败,难以实现发展战略。
具体表现为:
一是,股东大会是否规范而有效地召开,股东是否可以通过股东大会行使自己的权利;
二是,企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立,企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则;
三是,对与控股股东相关的信息是否根据规定及时完整地披露;
四是,企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施,使中小股东能够和大股东同等条件参加股东大会,获得与大股东一致的信息,并行使相应的权利;
五是,董事会是否独立于经理层和大股东,董事会及其审计委员会中是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用;
(续)
二、关于组织架构指引的主要内容
六是,董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知,并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责;
七是,董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内部控制,审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况,明确设立企业可接受的风险承受度,并督促经理层对内部控制有效性进行监督和评价;
八是,监事会的构成是否能够保证其独立性,监事能力是否与相关领域相匹配;
九是,监事会是否能够规范而有效地运行,监督董事会、经理层正确履行职责并纠正损害企业利益的行为;
十是,对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制。
二、关于组织架构指引的主要内容
从内部机构层看,主要风险在于:内部机构设计不科学,权责分配不合理,可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。
具体表现为:
一是,企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质,按照适当集中或分散的管理方式设置;
二是,企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定,是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象;
三是,企业内部组织机构是否支持发展战略的实施,并根据环境变化及时作出调整;
四是,企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息沟通的要求,有利于信息的上传、下达和在各层级、各业务活动间的传递,有利于为员工提供履行职权所需的信息;