文档介绍：山西财经大学自学考试
毕业论文
题目:浅谈企业应如何加强货币资金的管理
专业:

摘要:在市场经济环境下,货币资金是企业经营活动中的“血液”,又是企业管理的重要环节。货币资金是任何单位资产的重要组成部分,是流动性最强资金,也是惟一能转换成其他类型资产的资产,所以货币资金涉及面最广、应用最广泛,并且极容易发生丢失、短缺和被盗窃等现象,最容易被挤占和挪用,甚至产生舞弊行为。因此,加强对货币资金管理,规范货币资金的使用对所有企事业单位显得至关重要。本文通过对目前一些企业货币资金管理中存在问题作简要分析,从中探索加强货币资金管理的有效途径。通过各种内容的分析,才能实现对企业货币资金合理有效管理的目标。
关键词:货币资金管理;问题;对策
一、引言
对于货币我们都不陌生,它作为一和种特殊的商品,在人类社会的发展历史上起了十分重要的作用。货币资产是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金,它包括企业的库存现金,银行存款及其他货币资金。对于一个企业来讲货币是非常重要的,是企业资产中流动性最强的资产,涉及企业经营活动的每一过程,各个领域。货币资金在企业的各项资金中占有很重要的地位,也正是由于货币资金的重要性,企业才应该加强对货币资金的管理。
货币资金管理是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性的管理,渗透和贯穿于企业一切经济活动之中,所有的经济活动都可表现为资金的运动。在企业的财务活动中,资金始终是一项值得高度重视的,高流动性的资产,因此货币资金管理是企业所面临重要课题。现代企业要在市场经济中站稳脚跟,只有抓住货币资金管理这个中心,深入研究聚财、生财和用财之道,采取行之有效的管理的控制措施,疏通资金流转环节,才能提高企业经济效益。因此,加强对货币资金的管理和控制,对于保障企业资金安全完整,提高货币资金周转速度和使用效益具有重要的意义。
二、企业货币管理目标
货币资金管理目标有四个方面:

加强货币资金的管理,确保库存现金和银行存款的安全,预防被盗窃、诈骗和挪用,防止在流通环节造成损失。

保证企业货币资金全部入账管理,预防私设“小金库”、转移资金、隐匿资金等侵占企业收入违法行为出现。

检查货币资金取得、使用是否合国家财经法规,手续是否齐备,并通过严密的内部审计,及时发现不合法的收支业务,并做到及时纠正。

通过优化资金结构、制定科学的信用政策,加强资金使用管理等方法,合理有持有和高效使用货币资金,使货币资金发挥最大效益。货币资金的管理目标决不仅仅是人们简单理解上的安全和完整,而是在此基础上的合法和效益。
四个目标是层层递进的关系:其中安全性是最基本的要求,是要求将记入财务账的货币资金管理好;完整性中进一步的要求,要求企业资金全部入账管理,防止资金恶性循环;合法性是更进一步的要求,要求货币资金在安全完整的基础上,收入支出要符合国家财经法规;同时,在安全、完整、合法三方面管理要求的基础上,要发挥最大效能,这是货币管理的终极目标。所以货币资金管理决不仅仅是简单的日常保管的收付,而是财务管理工作的一项工程。
三、企业货币资金管理中存在的问题

为了节约费用,有的企业让同一人既做出纳又负责记账,显然给舞弊行为带来