文档介绍：第一章总则
第二章资本金和负债
第三章现金资产
第四章信贷资产
第五章证券资产及投资
第六章固定资产
第七章无形资产和其他资产
第八章营业收入
第九章成本费用
第十章投资收益及营业外收支
第十一章税金
第十二章资产多缺处理
第十三章利润及利润分配
第十四章财务报告与监督考评
第十五章附则
各省、自治区、直辖市分行,新疆兵团分行,各直属分行:
为适应财税、金融政策的改革、调整和我行业务发展及内部管理的需要,总行对现行《中国##银行财务管理制度》进行了修订。现将修订后的《中国##银行财务管理制度》印发给你们,并就有关问题通知如下:
一、修订后的《中国##银行财务管理制度》从2003年1月1日起执行。
二、各行要按照总行“十五”规划中有关转变二级分行职能,逐步上移经营重心,把二级分行转变为基本核算单位的要求,积极探索和改革,逐步实现到2005年基本核算单位上移到二级分行。
三、固定资产单位价值标准在未变动前,仍按现行2000元标准执行。
各行在贯彻执行中遇到的问题,请及时向总行(财务会计部)反映。
中国##银行财务管理制度
第一章总则
第一条为规范财务行为,健全财务管理机制,提高##银行经营效益,根据《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业财务会计报告条例》和《金融保险企业财务制度》等法律、法规、制度,结合##银行实际,制定本制度。
第二条本制度适用于我国境内依法登记注册、持有业务经营许可证的##银行各级管理、营业机构。
第三条各省、自治区、直辖市分行、直属分行(以下统称一级分行),地(市)分、支行(以下统称二级分行),县(市、区)支行为基本核算单位。其他为非基本核算单位,实行经营目标责任制。
第四条##银行财务管理实行“统一领导、分级管理、自负盈亏、目标考核、集中分配”的管理体制。总行作为一级法人,统一制定财务管理制度、财务核算办法和报表体系,统一编制财务计划,统一对外公布财务报告、发布财务信息。总行法人代表逐级授权,各级行在授权的范围内开展经营活动。各基本核算单位对辖内经营成果负责,总行对全行经营成果负责。总行逐级制定下达年度财务目标,并就财务目标实绩进行考核。总行集中全行的财务资源进行分配,统一缴纳所得税,并进行利润分配。
第五条##银行财务管理遵循“讲求效益、集中管理、监督制约、依法办事”原则。
第六条财务管理的基本任务。
(一)认真贯彻国家的方针政策和财经法规,建立健全财务管理制度,维护财经纪律;
(二)真实反映经营状况和财务成果,依法计算缴纳国家税收;
(三)积极参与经营管理,合理配置财务资源,逐步推行按部门、产品的财务分类管理;
(四)强化资本经营,提高盈利水平,保障国有资产的保值增值。
第七条财务管理的范围包括资金及其运动的管理,具体范围如下:
(一)管理全行的资产、负债和所有者权益;
(二)管理全行的财务收支和利润分配;
(三)监督基建资金的使用和财产的购建、维修和管理;
(四)处理资金、财产多缺;
(五)其他有关财务事项。
第八条财务管理职责。
(一)实行财务总监委派制。总行向一级分行委派财务总监。财务总监对一级法人负责,以财务和会计活动的监督为中心,根据国家有关法律、法规和财政部有关规定以及总行的有关要求,对派驻单位的财务活动和主要负责人的经营管理行为进行监督。
(二)实行行长负责制。各级行行长在贯彻执行国家的方针、政策和有关法律法规、制度的前提下,坚持商业银行的经营思想,以效益为目标,积极组织完成财务计划和经营指标计划,对本行的业务经营活动和经营成果负完全责任;支持财务人员行使职权,保障财务人员的职权不受侵犯。
主管财务工作的副行长(总会计师)协助行长组织领导财务管理工作,并对执行情况负责。
(三)财务部门要建立健全财务管理制度,认真做好财务计划,组织日常财务收支核算;参与业务经营管理,及时提供财务和经营信息;加强成本核算和管理,审查资金和进行财产多缺处理;办理年度决算,编制财务报表,合理分配利润;实施财务检查和监督,定期进行财务分析,及时提出改进意见。
(四)各有关部门应围绕全行的经营目标,自觉履行各自职责,并配合财务部门开展财务活动,加强经营管理,努力提高经营效益。
第九条财务机构和人员。各级行应当设置健全的财务管理机构,并配备足够数量的财务人员,保证本行财务计划、财务控制、财务分析、财务监督等财务管理工作的进行。
第十条财务管理方法。
(一)财务计划。包括利润计划、资本性支出计划、费用计划及其他经营指标计划等,其中,利润计划是各项计划的核心,各项业务计划都应服从并保证其实现。