2012年度企业所得税 汇算清缴培训.ppt

文档介绍：2012年度企业所得税 汇算清缴培训
宁国市地税局李国正
二0一三年四月
2012年度企业所得税汇算清缴 培训内容
一、汇算清缴基本要求
二、汇算清缴政策和实务
三、资产损失税前扣除专题
四、税收优惠政策的合理运用
第一部分汇算清缴基本要求
一、汇算清缴对象
1、凡是缴纳企业所得税的纳税人(含查账征收企业和核定应税所得率征收企业),无论是否在减免税期间,也无论盈利或亏损,均应办理2012年度企业所得税汇算清缴。(A\B\C三类,除C类定期定额外)
关注:B类企业纳税调整
一、汇算清缴对象
2、实行跨地区经营汇总纳税的分支机构,由总机构办理汇算清缴,分支机构不单独进行汇算清缴。依照规定程序视同独立纳税人管理的企业分支机构,应就地进行企业所得税汇算清缴。2012年12月31日之前已办理工商登记的新增法人企业,应办理2012年度企业所得税汇算清缴。
二、汇算清缴期限
请回答:
企业所得税汇算清缴工作从什么时间开始?
三、年度纳税申报方法
纳税人携带电子报盘文件和纸质申报资料到纳税服务局或所辖分局办税服务厅办理。
报表下载:2012年度汇算清缴使用安徽省新版电子报表(2013版),登陆宁国地税()涉税下载中软件下载。
四、年度纳税申报报送资料的内容及要求

报送内容:
(一)年度申报一般报送资料内容及要求
(二)年度申报特殊报送资料内容及要求
五、汇算清缴申报前完成的重要事项
(一)特殊性重组业务备案
(二)企业资产损失税前扣除申报
(三)享受税收优惠审批(备案)事项
(四)纳税调整项目自核
(五)做好发票的自查工作不容忽视
(四)纳税调整项目自核
规定:“在计算应纳税所得额时,企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的,应当依照税收法律、行政法规的规定计算。”
重点:年度纳税申报表附表三,第1列“帐载金额”及第2列“税收金额”计算填报,不一致的是否在第3列调整。
(五)汇算清缴前做好发票的自查工作不容忽视
假发票=真票假开+假票真开
假发票