文档介绍：行政事业单位内部控制建设存在的问题与对策
[摘要]近几年,我国行政事业单位不断发展,随着内部控制制度的健全,内部控制建设取得了明显的成效。在行政事业单位的管理内容中,内部控制建设的比重较大,不可否认,行政事业单位的内部建设对日常工作顺利进行具有保障作用,对单位持续、稳定发展也具有关键的作用。本文通过列举行政事业单位在内部控制建设中存在的问题,探讨相应的解决对策,希望对其他事业单位具有借鉴意义。
下载论文网/3/
[关键词]行政事业单位;内部控制;建设
doi:/ -
[中图分类号] [文献标识码]A [文章编号]1673-0194(2017)14-00-02
行政事业单位内部控制建设对内部管理具有很大的作用,内部控制机制的加强,有利于国家资产的保值增值和完整,也具有防范发生一切***浪费行为的作用。行政事业单位的工作职能是面向公共服务的,所以行政事业单位与企业管理存在一定差异,不能把二者混为一谈。行政事业单位建立内部控制的目的是针对日常工作建立一个制度规范准则,使工作有效开展和进行,使工作内容合乎规定和规范、确保资产的完整性,以提高整体工作效率。
1 行政事业单位内部控制建设存在的问题
重视程度有待提高
行政事业单位的工作特点是向社会行使管理职能和公共服务,工作目标是提高财政资金的合理使用率,有效利用资源。行政事业单位的工作不以营利为主要目的,但由于行政事业单位的工作特点所致,单位员工会有一些以自我为中心的利益关系,并通过这种关系利用国家资源为自我寻找便利,在这种不利因素的影响下,个人的目标与单位的目标不能达成一致,造成了许多不利影响。加上管理层领导对内部控制建设的重视度不高,阻挠和干预内部控制活动的执行力度,使其不能起到带头作用、遵守内控制度。
内部控制制度不健全
有的行政事业单位存在内部控制制度不健全的情况,因此这些内部控制制度难以作为一个有权威性的准则来要求各个部门工作人员去遵守和执行。虽然部分行政事业单位能够提升内部控制管理的水平,但由于内部控制制度不健全,导致管理水平一直处于被动状态,在此状况下,单位内部控制制度的实施只能到一些基本事项和操作流程层面,并没有落实到单位的各个岗位和业务中。有的单位领导即使有内部控制的意识,但在建立过程中由于内部控制制度不健全,导致实行起来没有达到很好的效果,而且自身对内部控制的管理理念与企业之间也有很大的差距。
风险管理意识薄弱
国内大多数的行政事业单位对风险的管理和认识意识比较薄弱。行政事业单位与企业的性质相比,没有盈利性、没有市场竞争性,所以在工作中就不存在一些风险经营管理。但在现实社会中,风险存在于每个单位,如,政治风险和社会风险都会影响行政事业单位的工作成果。行政事业单位对风险评估和识别机制的缺失,在风险管理意识薄弱的情况下,不仅不能引起高层领导的注意,也不能引起相关人员的重视。长此以往,行政事业单位的工作人员也认识不到内部控制在防范风险方面起到的积极作用。
缺乏有效的监督机制
一些行政事业单位缺乏一个有效的内部控制监督机制,有些单位即便是有内部控制体制,执行的力度也不是很乐观的。一些单位对内部控制管理的意识不强,作用在内部审计部门和内部审计人员,容易出现形同虚设的情况,缺少一个独立的审计部门。而相关的财务工作都是由其他部门的工作人员兼岗,没