文档介绍：2017/11/13
公共经济学
第十章政府间财政关系
2017/11/13
公共经济学
本章引言
研究背景
理论层面:政府作用(理论基石)政府手段(核心部分)政府间财政关系(制度层面)
现实层面:很多学者将中国改革开放以来的增长奇迹归因于政府间财政关系改革(财政分权化改革)
核心问题
财政分权、财政竞争和政府间转移支付
研究思路
政府间财政关系核心问题中国实践政府间财政关系理论发展
技术路线
2017/11/13
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第一节财政关系的核心问题
政府间财政关系的概念
财政分权
财政竞争
政府间财政转移支付制度
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一、政府间财政关系的概念
政府间财政关系(intergovernmental fiscal relations):中央政府与地方政府之间在公共收支上的权责关系,处理这种财政关系需要一种制度安排:
财政联邦制(fiscal federalism):实行联邦制国家采用的一种制度,最重要的特点是各成员政府拥有公共收支的立法权。
财政管理体制(Fiscal administration system)也称预算管理体制,是处理中央和各级地方政府之间财政关系的基本制度,主要内容包括确定财政管理的主体和级次、公共收支的划分原则与方法、财政管理权限的划分以及财政调节制度和方法。突出特点是地方各级政府没有公共收支的立法权。
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二、财政分权
分权:一种方法划分为三种形式,即经济分权(消费者主权)、政治分权(政治决策权下放)和行政分权(委托—代理关系);另一种方法划分为两种形式,即行政分权和财政分权。
财政分权(Fiscal decentralization)是指征税权和支出权向下级政府的下放,或者说,地方政府拥有一定程度的财政自主权。
(一)财政分权的衡量
(二)支出责任安排(事权划分)
(三)收入责任安排(财权划分)
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(一)财政分权的衡量
衡量指标很多,有地方政府的审批预算权、举债权、征税权以及公民参与和影响本辖区财政决策的程度等。
最为常用的指标有:地方政府公共支出占国家公共支出的比重和地方政府公共收入自主权。
地方政府收入自主权:
地方政府自身(本级)公共收入占国家收入的比重;
地方政府总公共收入构成,即地方政府自身公共收入(本级)占地方总公共收入(本级+转移支付)比重
地方政府税收控制指数(index of tax control):是地方政府各税种收入比重乘以各自权重后的加权平均指数,是反映地方政府税收自主权的一个重要指标。考察的内容包括地方税种税率、税基、分税制下收入分割等确定权的划分。
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(二)支出责任安排
支出责任安排(expenditure responsibilities assignment)是处理政府间财政关系、设计财政管理体制的最基本的制度安排,直接源于各级政府的事权划分,或者说各级政府应该做那些事情;要解决的核心问题是支出责任与服务目标相匹配,激励各级政府有效而公平地提供公共服务。
支出责任安排的理论依据——各级政府财政职能定位
资源配置职能:财政分权理论强调地方政府承担资源配置或公共服务提供职能的重要性,原因在于不同辖区居民偏好和公共服务提供成本存在着差异,而信息和政治约束导致中央政府不可能实现地方公共服务的最优提供模式,因此由地方政府更多地承担公共服务提供职能将有助于整个社会福利水平的提高(Oates,1999)。但在现实经济中,如何确定公共服务以及一些特定项目如教育、医疗卫生和道路交通基础设施的空间优化配置模式还需要考虑到地区偏好异质性程度、规模经济、要素流动、地方政府预算约束和政治因素等问题(Oates,1999)。
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经济稳定职能:传统观点认为,由于缺乏货币手段,以及经济高度开放限制了地方财政政策的有效性,因而地方政府在促进经济稳定方面的作用十分有限;但这种观点受到很多学者的质疑,认为宏观经济波动并非只是一种全国性现象,而更多地呈现出地区化的趋势,因而宏观经济稳定的实现需要地方政府的政策协调(Bayoumi and Mcdonald,1994; Crucini,1996; Hess and Shin,1998) 。
收入分配职能:一般认为,要素流动、福利政策外部性限制了地方政府收入再分配政策的有效性(Feldstein and Wrobel,1998),因此收入再分配本质上是一种全国性政策(Stigler,1957) ;但也有理论指出,一些再分配项目更适于由地方政府承担(Pauly,19