文档介绍：一、制度建设及职责分工制度建设制度中有无不符合国家或集团规定的情形;制度本身有无自相矛盾的内容设备及备件采购管理制度职责分工不相容岗位是否分离;采购人员是否定期进行岗位轮换部门职责及人员分工说明二、计划管理采购计划编制依据的可靠性采购计划、临时采购计划、需求计划、库存文件、资金计划、库存定额文件采购计划审批程序的合规性采购计划所列价格的合理性采购计划所列物资数量的合理性采购计划是否得到有效执行物资采购、原材料、应付账款三、招投标管理采购方式的合规性招投标资料招标程序的合规性招标文件的内容是否完整、严密;是否按照招投标文件订立合同询价采购程序的合规性采购档案的完整性四、供应商管理是否建立供应商评估制度供应商档案物资采购供货商档案是否完整并及时更新五、合同管理采购合同审批程序是否合规合同档案合同签订人是否合法采购合同条款的完备性和合同内容的合法性合同内容是否得到全面、严格地履行物资采购、应付账款合同档案管理是否完整六、入库管理入库程序是否合规验收资料物资采购入库质量控制是否有效执行是否及时办理暂估入库手续七、出库管理是否有白条出库现象领料单物资采购、在建工程领料单是否准确入账八、付款管理付款审批程序是否合规会计凭证、付款台账、付款登记簿应付账款发票结算程序是否合规是否定期执行对账程序函证其余额是否正确检查是否存在未入帐的应付帐款应付帐款是否存在借方余额;是否存在长期挂账金额检查应付关联公司款项的合法性和真实性九、设备维修管理修旧利废修旧利废申请表、任务单、核定表审批程序是否完整修旧利废申请表、任务单、核定表、台账等档案资料修旧利废专项奖金的申报、发放以及罚款的使用等情况是否合规外委维修外委维修申请审批程序是否合规;外委维修台账、档案资料设备检修检修项目执行的有效性年度系统大修计划、设年度设备单体大修计划、月检修计划、机动月报、年度检修费用计划、月份检修费用计划、设备运行台账、主要设备大中修台账设备单体大修程序是否合规特种设备特种设备档案的完整性;特种设备是否执行定期检验制度;特种设备台账、档案固定资产审计方法1、取得被审计单位设备及备件采购管理方面相关的制度规定;2、通过查阅分析整理制度规定,了解被审计单位采购管理的基本情况,重点包括:(1)付款方式、程序、审批权限和与客户的对账办法规定是否明确;(2)是否对紧急、小额零星采购的范围做出明确规定;(3)是否对例外紧急需求、小额零星采购等特殊采购处理程序做出明确规定;(4)对采购方式的确定、采购合同的签订、材料的验收等是否有明确规定;(5)是否建立退货管理制度,对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款回收等做出明确规定;(6)对供应商选择是否作明确规定等;(7)设备维修计划、大修计划规定是否明确;(8)设备使用和维护保养、设备检修、备品备件库存、设备报废、设备封存等管理制度规定是否明确;3、分析制度中有无不符合国家或集团规定的情形;制度本身有无自相矛盾的内容;1、核实不相容岗位是否分离:请购与审批;询价与确定供应商;采购合同的订立与审计采购与验收;采购、验收与相关会计记录;付款审批与付款执行;2、询问采购人员是否定期进行岗位轮换;1、询问采购计划是否是汇总后的需求计划的基础上考虑库存数量、库存定额的基础上形成的;2、询问采购计划是否依据生产计划、库存文件、存货的生产时间、订货时间精确计算,分析计算过程是否合