文档介绍：Modern Accounting 内部控制与风险管理
建立企业风险预警体系的
探索与实践
卢一萍
(宝钢国际经济贸易有限公司,上海 200122)
随着全面风险管理在企业日常经营工作中逐渐被重基于一定的框架和流程,建立风险预警机制,充分发挥地区公司、区域成员单位、
预警目标
视和推广,如何将风险识别和实时防范结合,成为我们员工的管理合力,达到系统性的风险预警,并纳入公司长效管理体系
面临的课题。笔者所在的工作团队探索了从财务指标及预警对象管控不当风险;工程项目风险;道德风险
其他定性指标入手,在非审计现场阶段,事先通过一定
及时发现风险预警信号的机制对预警信号及时分析处理的机制
的分析模型,对被评价单位的日常经营中可能存在的风
工具 1:梳理体系各类检查发现问题工具 1:检查发现问题的自查或改进
险提出预警,形成分析报告,一方面用于提示有关部门工具 2:建立预警指标体系,并发现工具 2:对发现的异常情况进行跟踪分析并
对可能发生的风险加以关注;另一方面在到现场开展审预警机制异常情况提出对策建议
工具 3:提炼风险信号特征,建立风工具 3:加强廉政道德教育
计工作前,可以作为制订审计计划和审计程序的依据之险指征,并对照检查发现异工具 4:制度流程完善、效能监察推进
一。常情况工具 5:倾向性问题报告、管理问责等
分析识别风险、风险预警、提出管理建议,形成了
运作机制基础数据采集层;风险分析处理层;领导小组
具有可操作性的风险预警体系。
一、企业风险预警体系设计步骤(1)及时发现风险预警信号的机制。要及时发现风
1. 搭建风险预警体系框架。通过梳理业务流程,确险预警信号,就要运用多种工具和方法,通过量化的指
定关键风险点,对控制措施的有效性和合理性进行评价, 标或日常的检查,发现风险预警信号。目前已经具备的
编制完成风险图。工具包括:
我们对所在企业重大风险分类列示如下表: 工具 1——梳理体系各类检查发现问题。各类检查
发现暴露了企业已存在的问题,是最直接和最重要的预
序号重大风险风险程度
警信号,应做好各类检查的跟踪记录,对发现的问题进
1 市场风险★★★
行原因分析。
2 道德风险★★★
工具 2——建立预警量化指标体系,并发现异常情
3 管控不当风险★★★
况。根据企业特点和事先判定的重大风险,我们初步确
4 安全健康风险★★★
定了 23 个监测点、64 项指标; 各加工中心设定了 4 个方面、
5 法律风险★★
23 项指标,如下页表。
6 工程项目建设风险★★
预警体系中还用雷达图来直观反映各环节及公司整
7 人才流失风险★★
体的风险情况(编者注:图略)。
针对上述主要风险环节,我们着手确定风险预警指工具 3——提炼风险信号特征,建立风险指征,并
标,选择的标准是能够及时、合理反映经营运行的状况, 对照检查发现异常情况。
能够对可能产生的偏差进行有效的揭示,从而切实对经(2)及时对风险预警信号分析处理的机制。对于发
营者起到风险预警和参谋作用。现的各类预警信号,做好分析跟踪和原因分析,并考虑
通过整合现有的技术方法和工具,初步提出了风险从制度、流程完善、系统控制、职责分工、考核