文档介绍：2013年度税务稽查风险防范及营改增应对专题
我要讲的内容
第一部分、 2013年度税务稽查方向
一、我国两会后财税改革
二、2013年税务稽查的方向
三、企业如何应对税务稽查
第二部分、营改增政策介绍
一、营业税改增值税政策介绍
二、营改增会计处理
三、企业需要作那些准备工作
第三部分: 2012年所得税汇算清缴要注意问题
一、2013年所得税汇算清缴与往年比的不同点
二、企业所得税2012年新政策
三、企业税前扣除费用要满足三个条件
四、享受企业所得税优惠尤其是加计扣除要注意问题
五、企业申报财产损失2012年检查出的重点案例
一、2013年我国两会后财税改革
财政部部长谢旭人在召开的全国财政工作会议上表示,当前我国已具备全面实施扩大营改增试点的条件。下一步,将进一步增强改革中央与地方财政协调性。
今后,交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产等9个行业全部征收增值税。作为地方主要税种的营业税被增值税取代。
从去年1月1日上海市率先试点,短短一年时间,迅速扩至北京、江苏、安徽、福建、厦门、广东、深圳、天津、等地,试点地区的GDP总量已占全国50%左右,第三产业增加值占52%左右,税收收入占56%左右
目前河北、河南、山东、江西、湖南、新疆等十多个省区市申请进入试点。
一、 2013年我国两会后财税改革
1月15日温家宝在财政部调研时在谈到优化税制时说,近期要切实抓好“营改增”扩大试点和资源税改革工作。从中长期看:
一项是改革房地产税收制度,逐步建立起覆盖住房交易、保有等环节的房地产税制,促进房地产市场持续健康发展
全国政协委员、财政部副部长朱光耀在两会上接受媒体采访时表示,财政部正积极研究扩大房产税试点方案,目前还没有明确的时间表。
这一表态仍然延续了房产税改革“研究”与“逐步”的一贯基调。但从明年6月统一实行登记制度。
一、 2013年我国两会后财税改革
国内第一大税种的增值税(去年占全部税收的26%),有望再次进入立法程序
我国目前已开征的18个税种中,只有个人所得税和企业所得税等少数税收,是通过国家立法在先而依法征缴的。包括增值税、消费税、营业税等我国前三大税种在内的大多数税种,其征缴依据均来自国务院颁行的“征缴条例”或“征缴暂行条例”。仅凭行政规章征缴税收,是不够严肃的。
未来五年税收立法很可能在增值、消费、房产、资源、环境、土地、关税、契税等税种内,作有选择性的逐步突破,增值税作为第一大税种,将“优先”进入立法程序,这一决定,将更快推动营改增的进行及营业税消失。
一、 2013年我国两会后财税改革
中国目前以流转税为主体的税制,间接税占税收总收入60%左右,以所得税为主的直接税仅占30%,由于流转税其适用比例税率,在收入分配的调节上具有累退性很大,垄断行业就有很大的优势,且流转税易转嫁,其比重越大,收入分配的差距就越大。
发达国家所得税收入一般占税收总收入的60%以上,流转税收入一般不超过总收入的20%,此税制结构有利于体现税收的社会公平,对调节收入分配具有良好的效果。
一、 2013年我国两会后财税改革
这就是老百姓所愤愤不平的“馒头税”,就是消费品里以间接税形式存在的税负。这种税制结构带有累退性质,即愈是低收入阶层,实际的税收痛苦程度越大,因为低收入阶层的恩格尔系数高,其收入100%的盘子里可能有60%~80%甚至更大的比重用于满足生存需要的基本消费品支出,因而不得不承受这里面所含的间接税负担。高收入阶层的恩格尔系数低得多,全部支出中购买得更多的属于发展资料、享受资料,实际的税收负担痛苦程度要小很多。
二、2013年全国税务稽查工作要点
税总发〔2013〕8号
一、指令性检查
指令性检查是指所有省份都要按照总局的要求必查的项目。需要各省稽查部门统计上报,必须完成的稽查任务。
2013年的指令性检查项目主要包括:
(一) 成品油零售批发企业;
(二)办理电子、服装、家具类产品出口退(免)税的企业及承接出口货物业务的货代公司。
(三)证券基金行业
成品油批发、零售企业检查方案
一、检查对象
从事成品油批发、零售业务的纳税人,重点为中国石油化工股份有限公司和中国石油天然气股份有限公司(以下简称“两油”)及其所属分支机构。
二、检查年度
一般检查2011年至2012年两个年度的税款缴纳情况,有涉及税收违法行为的,应追溯到以前年度
检查税种:
(一)增值税类
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,是否存在虚开或接受虚开增值税专用发票行为;
;
。
二、指导性检查项目
指导性检查项目是指