文档介绍：《食堂会计核算办法》(K!s;_&G/t9W$h(G第一部分说明7[*v4}-S&O'y0j+|5]一、为加强食堂管理工作,统一食堂会计核算,真实、准确、及时反映食堂经济活动,特制定《食堂会计核算办法》。7|/\0]-j,G二、本核算办法适用于各单位自办食堂。-K3e(f5k-w三、会计年度自公历1月1日起至12月31日止。.\4X8S5H#T9R0u 四、会计核算基础采用权责发生制。(g&H$O&g&Y;]$v(i 五、记帐方法采用借贷记账法。)e7q2O0@)I  O 六、填制会计凭证、登记账簿,应同时填列会计科目的名称和编号,或只填列会计科目名称,省略其编号,不准只填科目编号,不填科目名称。;a'J#o6n/A9M 七、会计档案的管理,按财政部和国家档案局制定的《会计档案管理办法》执行。有关会计核算的一般要求及会计核算事宜,按财政部印发的《会计基础工作规范》办理。,  Z4y'~  ?%I1K3v,c 八、本核算办法由市教育局负责解释和修订。7Z(n4I)j%e 九、本核算办法自2009年9月1日起执行。"p:X1k;}1O%s2s.^|3a7P(X*b&E第二部分会计科目'N*L2e2X)g(T*E'?-g!O  r一、会计科目表.\%E;|#G4f8f;;R序号'y,J,U$~%f$r,T5u't科目名称*v7z9N7h"B:O序号科目名称;v7H,L7Z5[:m  q8j*[:^!Q一、资产类*u;},b2F,o6x4O三、所有者权益-|"C:U1j"***@5A/{*u!S9?1 现金:z2Y-s1L6X  [']1p;v*Q-|*q7b,N!I  X(g149Q3~0Q9?+@伙食盈余:d6d8}%X&C  P2 银行存款 0d&x:@)p2P!y  i!o*K!M'I;D4b8[&\3s#e%W,z3 其他应收款$l+S/O1u"\%h5f四、收入类+j1V0D0{/T-A"x1A4m4 库存物资4?'a1x4V+e(J$***@15 伙食收入9D9X9`$d8i!f5j1U5 固定资产9S1Q(H$G(a6_1`2e16 炊事员就餐收入'f"f)v([7k"j)J6 累计折旧1?\+O)a9N"j3q0D-M5Z/p-@/\17 其他收入(I;z.|4?.n:J:o:p0w7 低值易耗品 3B&f3B:V#\  j%o;`:c'G+]&J4?"S6i9`******@(A$f2g"b6b8待摊费用-x!g%U8f4}:K3Y$H,`5|(B1d7Y-p5{1X二、负债类'n$Q5q#N;~6y8}五、支出类2S2|5^9k  m4C)L0S!P9短期借款'l8e:K  B(K%H,c/v!y4t$C%y!r(A,s/A)\9{2k&a#J1[9Y3a(A*X18 伙食支出'n4s"]  v({%G:[10应付帐款4{+r;I3z9G'x  X,b5r9u-b9I/U,e2~*Z8P+t:k19 人员工资支出;&C  y,j/u11预收帐款9K+T;I6x7[$***@6x21  v3`-s9['`6{!s日常维修支出  a,S'Y1D/O2a"]+]12其他应付款+_&{)R(q8|*U$q1u22 其他支出0_4C6|1t&n#M)/]%s2c&e1w0^$T;U-o0Q,[!o6t  ]-u#T二、会计科目使用说明*C:}6p(U#A;a!V(一)资产类(k(_&Y'x  Z8J"I#J现金5j$B#T;O"D1A&B)H1、本科目核算食堂的库存现金。采购员周转使用的备用金,在“其他应收款”科目中核算。0F4w:P6O8c5a%y-d5Y9y2、收到现金,借记本科目,贷记有关科目;支出现金,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映库存现金数。;P;S7z"y&b0h;^!S3、食堂应设置“现金日记帐”,由出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数,将结余数与实际库存数核对,做到帐款相符。"n5M&P!u9N&z)`(s6Z银行存款"j6~1|;@(F1、本科目核算食堂存入银行的各种存款。%`+L3U4K2E(Z)P2、将款项存入银行时,借记本科目,贷记有关科目;提取或支付存款时,借记有关科目,贷记本科目。本科目余额反映食堂的银行存款数。$S$I  }$g"N'G$、按开户银行的名称设置“银行存款日记帐”,出纳人员根据收付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记,每日终了应结出余额。银行存款日记帐应定期与银行对帐单核对,每月至少核对一次。月份终了,帐面结余数与银行对帐单余额之间如有差额,必须逐笔查明原因进行处理,并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。6h)g+