文档介绍：固定资产内部控制制度总则为了加强对公司固定资产的内部控制,保证固定资产投入、使用和出售、报废等环节的规范有序,根据《股份公司内部控制制度》等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于生产、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。用于技术改造和大修理替换的零部件,即使其价值在2,000元以上,也不在本规范所称的固定资产之列。固定资产的管理的基本流程图如下:年度预算采购折旧计算报废申请报损申请审批处理验收登记建卡固定资产申请申请按审批权限审批采购计划询价比价订立合同使用预算外审批资产入帐卡片审批处理报废申请折旧计算报损申请登记建档使用固定资产管理控制程序简要说明:上年年末由财务部门根据公司的下年度经营计划编制预算指南,下发提交各部门。各部门根据预算指南编制的固定资产预算方案,经分管领导审批后交财务部初审后,报送公司董事长总经理签批,形成各部门的年度固定资产预算。对预算外固定资产支出另做预算外申请,经本部门领导、财务部门、分管领导、总经理签批后执行支付。采购部门根据采购需求进行固定资产采购,按规定验收程序进行固定资产验收入库。财务部门负责审核、支付、核算、计提资产折旧、记录各部门开支的固定资产支出,定期报告各部门的固定资产开支情况,并提供相关的说明和分析。对于报废、毁损以及处置等固定资产,按相应手续报批,经核准后处理。购置、处置固定资产的批准人应与执行人分离;固定资产的购买人应与验收人分离;固定资产的验收人应与领用人或建造安装人分离。分工及授权公司办公室财务部门设置资产管理岗位,负责组织、指导全公司的固定资产控制管理、会计核算工作,并作好公司的具体固定资产控制管理工作;各部门根据本部门的具体情况,设置专职或兼职的固定资产管理岗位,负责作好本部门的固定资产控制管理工作。财务部设置固定资产管理会计核算岗位,负责公司固定资产的会计核算、控制管理并进行业务指导。。公司统一行使固定资产购置、更新改造和大修理的审批权限。公司需要购置固定资产或对现有的固定资产进行更新改造和大修理,必须按固定资产申购程序填写“固定资产申请购置单”以书面形式报送公司领导审批。计划期内未能实施或客观原因导致取消计划的要写出书面说明。实施与执行公司各部门每年末将固定资产年度预算报送财务部门,由财务部门、资产管理部统一整理初审后,提交公司总经理办公会审查,根据生产计划的轻重缓急程度和资金状况统一审批。因生产经营的特殊情况急需追加的固定资产更新改造和大修理计划,必须经公司总经理批准。公司各部门必须严格按批准立项的固定资产更新改造和大修理计划组织实施,如确有必要改变计划,必须重新报公司,按相同审批手续批准后方可组织实施。采购的固定资产运达公司后,采购部门、资产使用部门、资产管理部应对资产的数量、规格、品牌、性能进行验收,对验收合格的固定资产由资产使用部门填制固定资产卡片并由验收部门填制验收意见。对于需要安装的固定资产,验收部门应该监督安装人员的工作,并经生产技术人员或其他人员操作、使用设备,达到既定的标准后再填写验收单。计划实施之前要明确具体实施的部门和责任人,尽快组织实施,项目完成后要会同财务部门进行竣工验收,验收合格后才能正式投入使用,财务部门要及时对实施项目进行会计监督和核算,项目竣工后应尽