文档介绍：Forpersonaluseonlyinstudyandresearch;mercialuse安达信全球最佳实践财务分册-V(税务部分)安达信(上海)企业咨询有限公司企业咨询部财务与运营解决方案小组第一版(译文)二零零二年四月<<<(续)<<<。,并对其进行监控。,高度集成的税务部门。,广泛传达税务信息。。,以提高效率和专业化程度。。执行概要概述现在,领先的公司会采用一种与以往截然不同的方式管理他们的税务问题。因为他们认识到,在当前这种机构不断精简,核心竞争力不断提到的趋势下,传统的、被动的纳税方式已经不能满足公司的需要。这些公司往往聘请税务问题专家对公司的纳税策略进行管理——终极目标是合法避税。为了达到这个目标,很多公司积极的对税务部门进行了重组,并将税务计划工作提升到了重要位置。当然,这还需要税务问题专家和各个业务部门的经理进行良好的合作。这些经理应该认识到,他们参与税务计划实际上也是在为公司创造利润。最佳实践注:安达信对那些税务管理良好的公司进行了仔细研究,并广泛听取了有关专家、顾问和行业领导者的意见,获取了大量税务管理方面的知识。以下的最佳实践谈到了很多与税务部门组织架构有关的问题,合理的组织架构是高效的公司税务部门的关键。只有公司拥有一个高效的税务部门,才能真正降低公司的税务负担,增加利润。制定总体税务计划制定操作计划建立税务组织宣传税务工作应用技术手段外包某些业务资助公共活动将税务计划融入企业的总体战略。在领先的公司税务部门中,他们将税务计划视为一项最重要的工作。只有进行有效的税务计划,公司才可以实现合理避税。在进行总体税务计划时,必须对公司当前各项业务的税务进行评估。这需要税务部门和各个业务专家进行紧密合作。而在以往,通常这些业务部门只是在年底向公司税务部门递交相关数据,由公司税务部门汇总成公司的总体税单。公司可以将税务计划纳入公司的总体战略,从而有效的提高税务计划的重要性。公司应当明示每位高层领导:税务计划是他们应尽的职责。这样,各部门的领导会意识到,税务计划员不仅是年终税务文档的编制者,还是部门制定业务决策时的合作伙伴。他们可以向部门领导提出有关各类交易的建议,比如:在销售、采购、合并和收购中如何合理避税。公司应该根据总体的战略目标制定具体的税务目标。首先必须认识到,公司税务部门的一项重要职责就是:保护公司的现金资产。如果公司的税务专家有机会参与各项业务的决策,他们会提出有价值的税务建议,这些建议往往可以有效地帮助各个部门实现盈利目标。而在以往,由于在业务决策时忽视了税务负担,这些目标实现起来往往具有更高的难度。制定年度税务操作计划,并对其进行监控。通过对公司税务部门职责的有效管理,管理层可以对总体税务负担进行有效评估并努力减轻这些负担。最终目标是,找到一种有效的方法,在法律允许的范围内,将公司的应纳税总额降至最低。例如,很多领先的公司建立了税务准备循环,他们采用了税务日历和一套系统化的工作方法处理每张纳税申报单。这个方法大大提高了总体税务流程的管理水平,优化了未来纳税申报单的处理步骤,从而降低了税费和罚款。有些领先的公司采取了另一种有效的方法——更频繁的对应纳税收入进行确认。例如,某公司以前每季度进行一次这样的确认,现在改成每周进行一次,这样,他们就避免了年底巨额税单的冲击。这种做法还可以使公司不至于因为纳税而出现现金不足的情况。在谈到税务问题时,大多数公司都知道,政府只是要求他们按时、足额的缴纳税款。除此之外,他们有足够的自由设法降低自己的税率。尽管这样,很多公司还是不能采取有效的策略,切实减少税务开支。这就是税务计划的重要性所在。有些公司的税务负担很轻,甚至可以避免某些税款,他们就是进行了有效的税务计划。通常这些公司每天都会对应交税款进行调整,努力将其降至最低。有些公司甚至建立的完整的税务信息数据库,这样,每个部门能实时的访问相关信息,帮助他们做出决策。建立一个专业化的,高度集成的税务部门。如果公司税务部门期望得到其他部门的尊重和大力支持,就必须拥有一些重要人物。在领先的公司,通常会由一位副总裁领导税务工作,而税务部门本身也会被当作一个重要部门。税务部门的经理或主管往往会参与公司各项业务的决策,甚至是公司级别的决策。现在,越来越多的公司取消了税务部门以往那种层级式的组织结构,取而代之的是项目组式的合