文档介绍：小、微型企业内部控制案例内部控制对做小微私企的会计同行而言,有很多想说说不出的苦。为什么这么说呢?因为当你解决了一个问题后,又会出现另一个问题。因此,对于小、微型企业而言,内部控制的重要性不言而喻。下文就某小、微型企业的内部案例分享。以下就小微私企的内部控制策略,案例做一些分享。第一:了解小微私企的内部控制环境。1、了解清楚老板对内部控制的态度,和底线。有些老板,觉得内部控制没必要,大家做事像羊吃草一样,吃完自觉就行。这种情况下,老板的心态和行为会传递给员工。员工就不会认真遵守制度。一般老板没心思做基本的内控,建议会计在保障自身安全的情况下,建议事事都要老板签字即可。老板嫌签字烦躁,就定期做个汇总列表,后附原始凭单,给他签。老板还不签,就做一个告知送达,注明:视同默认。2、管理人员的态度。这里的管理人员,是既包括总经理,副总,部门经理等,也要深入到执行层面的关键的操作者。我以前在办事的时候,往往忽略了关键操作执行的人,结果老往上去讲规则,定制度,下面执行起来就会懈怠,就会抵触。比如,要处理出纳账务的及时性准确性,就要求出纳做出相应的调整,这个时候了解当事人的对内部控制改革的态度是很重要的。在改革前,要充分与想做事,愿意做事的人做好沟通,拉他们进来,参与,出主意。虽然主意未必采纳,但是一旦他们参与进来,改革者就不孤单。会计工作就容易展开。3、了解当事人的困难。做好解决预案。排除后顾之忧。这是了解内部控制环境中最最关键的环节之一。有些困难是消灭不了的,但是可以淡化,也可以转移。可以灵活的做一些调整处置。必要时,自己也要参与进来,解决实际困难。第二:磨刀不误砍柴工准备工作要做好1、内部控制也是一种生态。而能串联这个生态的就是会计/信息系统。会计/信息系统通过数据报告,来印证控制的效果。我上面的某位老总,推卸责任给我的时候,就总说:与钱有关的都找XX,我们学****会计第一章就学过,会计用货币来计量企业的经济业务活动。按该总的说法,那我就要对所有经济活动做出决策和处置了。这也从一个侧面说明,我们在企业里面,会计信息是纵贯前后左右的。2、这里的会计系统不一定非要信息化,只要能形成闭合数据验证就可以。而且这种数据链要短促和及时。比如,库存商品明细账与仓库出货数据的日核对,基本进销存的数据验证。3、会编制基本的流程图。有一些文字功底。不要想的出,讲不出,讲得出,写不出。4、既要讲究原则,又要注意灵活性。小微私企里面,原则重要,灵活性更加重要。制度文件,流程在执行的时候,特例的解决要明确好负责人。5、注重成本效益。任何管理上的改革进取势必会带来成本的变化。短期成本的增加,企业老板是否能承受。很多时候都要加岗位,加控制,加手续。6、站在财务顶端去设计流程接口。而不仅仅是为了核算数据。第三:应用举例(控制内容/程序)案例1:我见过小微私企,业务员,跟单员会直接收取客户现金,或者将客户货款先收到自己的银行账户后再转给公司。风险:业务员跟单员可能会虚报单价赚取差价、这会使得客户与公司的关系淡漠客户跟着业务跑、业务吞没货款等措施:a、将订单、出货单、函件等与客户报价有关的单证上,要列出公司账户资料。注明不接受代收等其他行为。(预防性)b、岗位职责上不要假手于业务收取货款。(预防性)c、在业务岗位职责上明确强调禁止收取货款,代收货款。(预防性)d、会计与客户核对应收账款的时候,尽量用