文档介绍：企业所得税退税的小企业如何进行会计账务处理?(依据2013年小企业会计准则)一、实行企业所得税即征即退、先征后返(政策性减免)的小企业,应先按照规定计提和缴纳企业所得税,在实际收到返还的所得税时再冲减收到退税款当期的所得税费用:计算时:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税缴纳时:借:应交税费-企业所得税贷:银行存款收到时:收到本年度减免税借:银行存款贷:所得税费用(2)收到以前年度减免税借:银行存款贷:以前年度损益调整二、如果根据国家有关税收法律、法规规定且当地税务机关批准直接减免(法定减免)的则可以不作账务处理,也可进行以下处理:计算时:借:所得税费用贷:应交税费-企业所得税确认时:借:应交税费-企业所得税贷:所得税费用三、如果减免的所得税是有指定用途的政策性减免:(1)所得税退税作为国家投资,形成专门的国家资本。收到退税时:借:银行存款贷:实收资本-国家资本金(2)所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用于企业发展再生产。收到退税时:借:银行存款贷:资本公积-其他资本公积(3)所得税退税款作为专项用于某个项目、设备、特定人群的资金。收到退税时:借:银行存款贷:其他应交款———××部门其他应付款———××项目使用的时候:借:其他应付款———××项目贷:银行存款或现金上述1-3项退税均没有对企业税后利润产生影响。(4)所得税退税款部分用于企业的发展、部分按照规定上交有关部门。收到退税时:借记:银行存款贷:资本公积———其他资本公积其他应交款———××部门。使用的时候:借:其他应付款———××部门贷:银行存款或现金二○一三年四月二十八日以下无正文仅供个人用于学****研究;不得用于商业用途。Forpersonaluseonlyinstudyand