文档介绍：§1 银行对账
§2 自动转帐
§3 对账
§4 结帐
本讲小结
复****与思考题
第四讲总账管理系统期末处理
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§1 银行对账
一、银行对账内容
企业的“银行存款日记账”与银行开具的“银行对账单”进行核对(属于“账实核对”范畴)
二、功能与用途
1、能准确地掌握“银行存款”的使用情况
2、核销已达账项(即账实相符情况)
3、找出未达账项
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未达账项
未达账项
未达账项
未达账项
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三、未达账项产生原因
对于一笔涉及“银行存款”科目的业务,由于企业与银行双方记帐的时间或凭证传递的时间不同等原因,出现了一方入账而另一方未入账的现象
四、未达账项种类
1、银行已收、企业未收
如:银行代收了企业的“应收账款”,而
相应的票据还未送到企业
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2、银行已付、企业未付
如:银行代企业付了“应付账款”
再如:银行已扣贷款利息,企业未付
3、企业已收、银行未收
销售收入的支票企业已入账,但未送达
银行
4、企业已付、银行未付
采购时开给供应商的支票,尚未送达到
银行
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五、核销已达账项的方法
1、自动对账
条件:“方向+金额”在两账单上相同
或“结算方式+结算号+方向+金额”
及:两账单上的记录必须是“一对一”的
在两账单上满足上述条件的项目上自动打
上“两清标志”○
2、手工对账
功能:用于核销非真实的“未达账项”
实际上“已达”,只是由于业务不规范等
原因造成的而不能自动对账
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六、未达账项产生原因
1、业务处理不规范
两笔业务作为一笔分录
如用两张支票购买同一物品后仅做一笔
分录(即贷方仅有一行分录)
对账单上两条记录对应企业银行存款日
记账上的一条记录
正确方法:贷方有两行分录,其会计科
目均为银行存款
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一笔业务分为两笔分录
如:一张支票购买多种商品后做了多行
银行存款科目的分录(常见)
对账单上的一条记录对应企业银行存
款日记账上的多笔分录
2、红字冲销凭证中含有银行存款科目
冲销后,须再做一正确凭证并入账。则在
企业的银行存款日记账上就多出一条记录
3、对帐单录入错误、病毒等原因造成
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七、银行存款余额调节表
1、功能:自动整理汇总两帐单的未达
账项,对未达账项利用
“补计式”余额调节法进行处
理以检验两账单的“调整后
的余额”是否相等。
补计式公式:下面两式应相等
企业:账面余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付
银行:账面余额+企业已收银行未收-企业已付企业未付
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