文档介绍：东营华联石油化工厂有限公司财务通用知识一、读懂财务报表财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述,是为了解企业而服务的。若作为企业的一个外部关系人,我们应该从三个方面来了解企业:一是企业财务状况,二是企业的经营成果,三是企业的现金流量。其实主要就是要搞清楚企业目前有多少钱和欠人家多少钱;要搞清楚企业这一段时间是赚了还是赔了,如是赚了,赚多少,如果是赔了,赔多少;要搞清楚这一段时间从企业手头上经手了多少实实在在的钱,收了多少,支出了多少。其中,资产负债表是帮助我们搞清楚第一个问题;利润表,帮助我们搞清楚第二个问题;现金流量表,让我们搞清楚第三个问题。(一)资产负债表资产负债表主要是告诉我们,在出报表的那一时刻公司资产负债情况如何。所以,这张报表关键一点是看什么时候出的,时点对这张报表的影响很大。在这张报表中遵循的原理是资产等于负债加上权益,就是企业现在拥有的一切,不外乎来源于两个方面,一个是本来就是自己的,另一个就是借来的。在会计上,目前企业拥有的一切,就叫资产,而借来的钱,就是负债,自己的,就叫权益。1、资产项目。在资产中最应注意两个科目。第一个是应收账款。应收账款就是东西卖出去了,我们还没有收到客户的钱,对这个项目的关注主要是出于现金流入风险的考虑。对这个项目的关注,第一是从金额的大小来看,金额越大,风险越大。第二是看应收账款的时间长短,也就是这个钱已有多长时间没有收回了,拖的时间越长,客户不还的可能性就越大。第三是看是谁欠的钱,看一看这个欠钱的公司还钱的能力有多强,分析一下这个公司的销售能力,产品盈利能力及现金流量等。第二个是存货。所谓存货,就是放在仓库里的,用做生产的原材料、半成品或产成品,这个项目的多少,反映资金有多少被压在仓库中。2、负债项目。在负债中需要注意的一个是借款,一个是应付账款,再一个就是未付税金。这三个科目的金额越多就说明企业债务负担重,会影响企业生产规模的扩大。3、所有者权益。在所有者权益中需注意的一个是实收资本,是要搞清楚主要的投资人或股东都有谁,都投了多少钱,占总投资额的比例有多大。在资产负债表中我们还应该着重关注一下企业偿债能力。最能直观体现企业偿还到期债务能力的是流动比率、资产负债率、产权比率。1、流动比率=流动资产÷流动负债。流动资产包括现金、银行存款、短期投资、各种应收应付款项、存货等。流动资产比往年增加表明公司的支付能力与变现能力增强。流动负债包括短期借款、应付账款、应付利息、预收账款等。流动比率越高说明企业短期内偿还债务的能力越强。2、资产负债率=负债总额÷资产总额。资产负债率越低说明企业长期内偿还债务的能力越强。3、产权比率。产权比率=负债总额÷所有者权益总额。产权比率越低说明企业长期内偿还债务的能力越强。(二)利润表利润表反映某一时期的利润分配情况,将期初未分配利润调整为期末未分配利润,并列入资产负债表。从利润表的结构来看,表的项目分为四个层次:主营业务收入,营业利润,利润总额及净利润。这四个指标越高说明企业获利能力越强。1、主营业务收入:企业为完成其经营目标而从事的日常经营性活动所实现的收入。2、营业利润就是反应企业经营活动所产生的收入减去成本。3、利润总额就是企业经过一段时间后,总共得到了多少钱,一部分是凭自己的本事硬赚来的钱,即营业利润,另一部分是天上掉下来的大馅饼,即营业外利润。4、净利润是股东最关心的科目。净利润就是交了所得税之后,企业最后得到的钱。所谓利润总额,就是企业经过一段时间后,总共得到了多少钱。在得到利润总额后,分为两个部分,一部分是以所得税的形式交给国家,余下的部分就留给企业了,这就是净利润。从利润表中我们可以看出企业的获利能力和发展能力。1、获利能力主要包括营业利润率和成本费用利润率。营业利润率=营业利润÷营业收入。营业利润率越高说明企业市场竞争力越强,发展潜力越大,盈利能力越强。成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额。成本费用总额是营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用的总和,该指标越高表明企业为取得利润而付出的代价越小,盈利能力越强。2、发展能力主要是资产保值增值率。资产保值增值率=年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额。该比率越高表明企业的资本保全状况越好,所有者权益增长越快。(三)现金流量表简单的说,现金流量表就是在一段时期内,现金及现金等价物的流入、流出及结余的多少。用流入的减去流出的,结余是多少,这个结余,在财务上,我们叫现金净流量。现金流量表可以告诉我们公司经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金收支活动,以及现金流量净增加额,从而有助于我们分析公司的变现能力和支付能力,进而把握公司的生存能力、发展能力和适应市场变化的能力。利润反映了企业的赚钱的能力,而现金净流量反映了企业未来存活下来的可能性。因此,对于企业来说,要