文档介绍：:..企业年终会计账务处理(仅供工作参考)1、捉取所得税费用借:所得税费用贷:应交税费一企业所得税(木年利润总额*25%-已预交企业所得税)2、结转损益类科U借:本年利润贷:主营业务成木贷:其他业务成木贷:销售费用贷贷贷贷等借借贷:管理费用:财务费用:营业税金及附加:所得税费用:主营业务收入:其他业务收入等:本年利润3、将上述损益类科H全部结转后的本年利润余额转入利润分配科H:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润4、进行利润分配,提取法定盈余公积、任意盈余公积、支付股利等:借借贷贷利润分配——提取法定盈余公积利润分配——提取任意盈余公积盈余公积——法定盈余公积盈余公积——任意盈余公积借:利润分配——应付现金股利贷:应付股利借:利润分配——转作股本的股利贷:股本5、将利润分配其他明细科目转入利润分配——未分配利润明细科日借:利润分配——未分配利润贷:利润分配——提取法定盈余公积贷:利润分配——提取任意盈余公积贷:利润分配——应付现金股利贷:利润分配——转作股本的股利结转后,资产负债表未分配利润年末余额就是“利润分配——未分配利润”的期末余额。岁末年初是企业财务人员一年中最繁忙的时候,不但要清杏资产、核实债务,而且要对账、结账一直到最后编制财务分析报告。在这一系列工作中,有一些需要金业财务人员重点关注的问题,比如涉税事项的调整等。一、检查当年的税费缴纳情况年终吋,企业应对当年的各项税费做一个总的分析,再计算一下当年的税负情况,然后与当地税务机关规定的税负作一个比较,根据税务机关规定的税负率进行适当调整。这是因为税务机关的稽査选案,往往从年度税负率界常的企业中甄选,所以企业要在年终总体计算一下白己的税务情况。如果异常,请及时作相应的税收调整。如计算企业增值税税负率,计算公式为:金业某时期增值税税负率二当期各月“应纳税额”累计数十当期“应税销售额”累计数,n“应纳税额”即为每刀《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。刀“应税销售额”二毎月《增值税纳税屮报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。某吋期增值税“税负率”述可以用以下公式计算:某时期增值税“税负率”二{当期各刀[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额]累计数+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}十当期“应税销售额”累计数;或二{当期[销项税额累计数-(进项税额累计数-进项税额转出累计数)-期初留抵税额+期末留抵税额]+当期简易征收办法应纳税额累计数-当期应纳税额减征额累计数}一当期“应税销售额”累计数。注:上而[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额20(无负数,负数实为期末留抵税额),即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。二、避免已发生的成本费用跨年列支企业在年底结账前应对待摊费用项目进行清理,防止公司已发生的成木费用遗漏和跨年度费用入账的情况。企业尽虽避免人额成木费用跨年度入账。依照税法规定,纳税人发生的费用应配比或应分配入肖期屮报扣除,纳税人某一纳税年度应屮报的可扣除费用不得提前或滞后屮报扣除。也就是说成木费用只能在所属年度扣除,不能提前或结转到以后年度扣除。三、结账前应注意所得税扣除项目处理(一) 税