文档介绍：证券投资基金论文摘要证券投资基金是当今金融市场最流行的金融工具之一,是金融信托的一种重要形式,不同于股票和债券,证券投资基金是通过发行基金份额,把众多的社会闲置资金募集起来,交由专门机构的专业人员按投资组合原理进行分散投资,获得的收益由投资者分享的一种投资工具。目前,世界基金市场总值约3万亿美元,接近全球商品贸易总额。随着我国加入WTO以及开放式基金的正式推出,投资基金将会得到巨大的发展。它对完善证券市场、调整产业结构等都有很重要的作用。与一般企业会计相比,证券投资基金会计有其自身特点,分别在会计主体,会计分期,会计确认原则和会计计量等方面有其特殊性。本文通过对证券投资基金会计理论问题的研究,分析它与一般企业会计的差异之处,并结合证券投资基金会计中估值问题的研究以期能够更好的理解和完善我国的证券投资基金会计。一、证券投资基金概述(一)证券投资基金的涵义证券投资基金是一种利益共存,风险共担的集合证券投资方式,即通过发行基金份额,集中投资者的资金,由基金托管人托管,由基金管理人管理和运用资金,从事股票,债券等金融工具投资,并将投资收益按基金投资者的投资比例进行分配的一种间接投资方式。(二),在发达国家已有上百年的历史。1868年,英国所组建的“海外及殖民地政府信托”组织公开向社会个人发售认股凭证,这是公认的设立最早的投资基金。1879年,英国《股份有限公司法》公布,投资基金脱离了原来的契约形态,成为了股份有限公司式的组织形式。1924年3月,“马萨诸塞投资信托基金”在美国波士顿正式成立,被认为是真正具有现代面貌的投资基金,同时也是第一个公司型开放式投资基金。20世纪80年代后,证券投资基金在全世界范围内更是得到了普及与发展。截至2002年末,,。:一是,20世纪80年代末到1997年11月14日的《证券投资基金管理暂行办法》颁布之前的早期摸索阶段;二是,《暂行办法》颁布之后到2001年8月的封闭式证券投资基金发展阶段;三是,2001年9月以后的开放式基金发展阶段。目前,我们国家的基金市场是以开放式基金为主,辅助于一些在2001年前发行的小规模,封闭式基金。从现状看,封闭式基金到期后也逐步过渡到开放式基金的行列,管理层大力发展开放式基金的愿望和努力也逐步明朗化,这大大提升了开放式基金的资产规模。(三),可分为封闭式和开放式基金。前者在基金合同期限内基金总份额固定不变,流通和定价方式主要依靠在证券二级市场上在持有人间的转让;后者是指基金的规模总额不固定,基金份额在基金合同约定的时间和场所以每日的资产净值进行申购或者赎回的一种基金运作方式,它相对封闭式基金而言净值难以人为操纵,交易相对公平。,可以将基金分为契约式和公司型基金。前者由基金投资者、基金管理人、基金托管人之间所签署的基金合同而成立,投资者的权利和义务主要体现在基金合同的条款上;而后者在法律上是具有独立的“法人”资格的股份投资公司,它依据基金公司的章程设立,基金投资者实际上是基金公司的股东,和一