文档介绍：OUNTANTSCO.,LTD审计程序表被审计单位:A进出口有限公司审核员:王澜日期:2006-3-20索引号:A11审查项目:应收补贴款会计期间:2005年12月31日复核员:陈昕日期:2006-3-24页次:一、审计目标:①确定应收补贴款是否存在;②确定应收补贴款是否归被审计单位所有;③确定应收补贴款的增减变动的记录是否完整;④确定应收补贴款余额是否正确;⑤确定应收补贴款的披露是否充分。二、审计程序:序号内容执行情况说明索引号1获取或编制应收补贴款明细表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行A11-12获取应收补贴款相关的文件,查验入帐依据是否充分执行A11-2~A11-53复核应收补贴款入帐金额是否准确,必要时可发函询证执行A11-2~A11-54复核应收补贴款帐务处理是否正确执行A11-2~A11-55检查收款情况,若有隔年挂帐未能收回的应收补贴款,应了解原因,并作出详细记录执行A11-4~A11-56对应收出口的退税应查验税务机关核准退税额的有关批复,并结合本期出口销售的查验从整体上进行分析性复核,以确定期末余额是否合理执行A11-27验明应收补贴款的披露是否恰当执行见会计报表及其附注8三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)审计调整:1、不予退税部门进成本借:主营业务成本96,:应收补贴款96,、冲回尚未收到的特种商品销售退税借:应收补贴款-1,846,:补贴收入-1,846,、余额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数96,---15,089,,146,、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:√3、因原因,本科目余额不能确认:应收补贴款余额明细审定表截止2005年12月31日被审计单位:A进出口有限公司索引号:A11-1编号补贴内容批准文件期初数本期发生数期末数(未审数)查验索引审计调整调整索引审定数备注借方贷方借方贷方1出口退税96,,010,,864,,242,-296,-313,146,-4-1A11-4-22,306,,,846,-41,846,-,,317,,324,,089,,943,,146,:明细合计与总帐、报表数一致(√)不一致()。编制人:王澜编制日期:2006年3月20日复核人:陈昕复核日期:2006-3-OUNTANTSCO.,LTD本期已收出口退税的查验被审计单位:A进出口有限公司审核员:王澜日期:2006-3-20索引号:A11-3-1审查项目:应收补贴款会计期间:2005年1