文档介绍：OUNTANTSCO,:某公司审核员:×××日期::A5审查项目:____应收股利_____会计期间:2005年12月31日复核员:×××日期::_______一、审计目标:①确定应收股利记录是否完整;②确定应收股利的余额是否正确;③确定应收股利在会计报表上的披露是否充分。二、审计程序:序号内容执行情况说明索引号1获取或编制应收股利明细余额表,复核加计正确并与总帐数、报表数及明细帐合计数核对是否相符执行A5-12获取相关的分配决议,查验应收股利入帐依据是否充分执行A5-2~A5-53复核应收股利入帐金额和帐务处理是否正确,必要时可发函询证执行A5-24检查股利回收情况,若有长期挂帐未能收回的应收股利应了解原因并作详细记录执行A5-25通过向公司询问等方法,确定应收股利的完整性执行A5-2、A5-6~A5-76验明应收股利披露是否恰当见会计报表及其附注三、调整事项说明及调整分录:(注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后)1、借应收股利-C股票160,-3贷短期投资160,、借应收股利-D公司300,-2贷投资收益-成本法收益300,、余额:期初余额期末余额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数---460,、审计结论:1、本科目经审计后无调整事项,余额可以确认:□2、本科目经审计调整后,审定数可以确认:√3、因___________________原因,本科目余额不能确认:□应收股利明细余额表截止2005年12月31日索引号:A5-1页次:被审计单位:某公司被审计单位提供审计人员填写内容期初余额本期增加本期收款期末余额T/F查验调整数调整审定金额12金额3所属时期法律依据45=2+3-4索引借贷索引A股票-200,,-TA5-2-B公司800,,-TA5-2-C股票-TA5-2160,-3160,-TA5-2300,-2300,-1,000,--1,000,-460,,:审核员:XXX日期::XXX日期::某公司审核员:×××日期:2006年2月15日所属日期:2005年12月31日复核员:×××日期:2006年2月25日索引号:A5-2一、获取相关的分配决议,查验应收股利入帐依据是否充分,入帐金额和帐务处理是否正确公司持有A股票100万股,A股票宣告本年度每10股分配红利2元;持有B公司10%的股权,B公司股东会决议本年度分配利润800万元。法律依据分配方案比例或股数应分配金额入账金额差异A股票上市公司公告(A5-3),000,,,-B公司股东会决议(A5-4)共计分配8,000,000元10%800,,-审计结论:根据已获取的相关分配决议,公司的会计处理正确!根据B公司的完税证