文档介绍：摘要建立有效的内部控制是企业获得长期稳定发展的必要条件,因此内部控制问题引起了企业界和学术界的广泛关注。在评价中发现内部控制的问题和不足,是发展和完善内部控制的重要的手段之一;而将信息技术和计算机技术运用到内部控制评价中去将是内部控制评价发展的一大趋势。本文在研究内部控制发展现状和趋势的基础上,构建了一个内部控制评价和内部控制完善的模型。同时针对内部控制设计和内部控制实现这两个缺一不可、紧密联系的过程,在以美国的为主体,参照了美国的鲍德里奇质量评价标准图幽么蟮腃约敖岷献髡咴亩亮舜罅抗外文献资料后的心得体会的情况下,将定性指标与定量指标相结合,分别详细构建了一套包含六大指标的内部控制设计评价和包含企业运作申四大循环的内部控制实现评价的指标体系,并详细构建了各大指标的二级指标体系,希望能够对内部控制的评价和发展有借鉴之用。本文在系统实现部分,考虑到内部控制评价中定性指标获得的不易性,因此只针对内部控制评价中的定量指标床莆裰副开发了内部控制财务评价系统。本文在研读了国内外现有的财务指标体系的基础之上,通过把日本五力分析词找媪Ψ治觥⒊沙ちΨ治觥⑸Ψ治觥⒒疃Ψ治龊桶捕分析拖纸鹆髁恐副攴治鱿嘟岷希菇艘惶坠灿鲋副甑牟莆裰副晏系。经过用该个指标体系对多个上市公司的财务报表进行实证研究并用符号检验等统计方法进行检验后,选取了个财务指标运用于内部控制的财务评价系统。近来人工智能成为人们研究的热点,基于案例推理技术也越来越受到人们的重视。因为基于案例推理的系统具有简化知识获取、便于知识积累等优点,本文利用基于案例推理技术的思想完成了系统实现部分。即首先介绍了基于案例推理技术的一般知识,之后具体介绍了基于案例推理内部控制财务评价
系统的设计和实现过程。系统实现的具体功能是:当问题公司的财务报表相关数据输入系统后,系统不仅能够调出前鱿嗨瓢咐谑菘庵写娲⒌男息,即包括案例基本信息、案例的内部控制评价信息以及案例的管理建议等,还能根据本文在实证中总结的一些规律和特点所形成的一些规则,给出问题公司在内部控制相关方面的初步判断信息,为问题公司的管理决策提供帮助。关键词内部控制;内部控制评价;财务指标;基于案例推理技术;财务评价系统摘要
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学位论文作者签名:为团如东华大学学位论文原创性声明日期:的阥月/本人郑重声明:我恪守学术道德,崇尚严谨学风。所呈交的学位论文,是本人在导师的指导下,独立进行研究工作所取得的成果。除文中已明确注明和引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品及成果的内容。论文为本人亲自撰写,我对所写的内容负责,并完全意识到本声明的法律结果由本人承担。‘
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第滦髀课题背景续健康发展的保证。管理实践证明,企业一切管理工作,都是从建立和健全随着企业信息化的高速发展,企业运营过程中面临着越来越多的风险和挑战,内部控制的发展和完善已经成为现代管理的需要。内部控制是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础。它是一个单位为了保障会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律、法规和规章的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。内部控制是企业各项管理工作的基础,是企业持内部控制开始的;企业一切决策,都应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都无法游离于内部控制之外。管理实践还证明,得控制强、失控制弱、无控制则乱引。从我国内部控制理论研究和企业实践来看,内部控制是一个薄弱环节.;成为制约我国经济和企业健康发展的障碍。目前我国大多数企业还未意识到内部控制的重要性,内部控制的意识非常淡薄,再加上公司治理结构上的不足与组织机构和人员素质等方面的原因,以及我国尚未正式提出权威性很高的内部控制标准体系,对于内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏一个标准的体系,致使我国企业的内部控制普遍薄弱¨。因此通过内部控制评价完善内部控制体系,具有很大的现实意义。内部控制评价就是对内部控制体系的完整性、合理性和有效性进行分析和评定【1疚氖酝即幽诓靠刂频墓外发展研究开始,通过分析和剖析他人已有的内部控制评价体系和框架,找出其问题所在和发展趋势。之后阐述了现有的财务指标体系和基于案例推理技术。通过以上研究确定了本文方向是根据企业不同的行业性质、财务指标以及财务指标所反映的问题