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2012 年注册税务师-税法一章节考点总结【密】
前言
一、考情介绍
(一)税法(I)教材结构及考试命题分布
8 章按重要程度划分:
重要程度章节题型分值
除客观题外,计算题、
增值税、消费税、三章合计分数 85~90 分,
非常重要综合题共 40 分,均出
营业税占总分数 62%左右
在这三章
均出客观题,但题量一般占 20~25 分,占总分
比较重要税法基本原理
多、分值大数 15%左右
资源税、车辆购置主要是客观题题型,但每章分数一般不超过 10
重要税、城市建设维护计算题、综合题也会涉分,四章合计 30~35 分,
税、关税及占总分数 25%以内
总体情况:变化不大,各章情况如下:
■第二章:增值税:增加增值税改革试点的介绍;征税范围中有新增内容(如纳税人
资产重组有关增值税问题);减免税项目中有补充和变化内容(飞机修理、软件产品、节能
服务产品)等。
■第三章:消费税:新增对具体项目征免消费税规定;成品油消费税具体政策细化;
关于计税价格核定权限有所调整( P196)。
■第四章:营业税:调整起征点(P216);有些行业税收政策有变化;有些行业税收优
惠有变化。
■第六章:资源税:按照 2011 年修改后的资源税条例,明确了资源税的两种计税方法:
原油和天然气自 2011 年 11 月 1 日起,由从量定额改为从价定率征收资源税;删除原有第
七节“新疆原油天然气资源税改革”。
(二)近三年计算题与综合题:
主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,解题步骤多,难度相对较
大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问,在解答过程中,考生只要一步一步按照所
设问题答题,仍可保证完整而清晰的答题思路。
年份计算题综合题
2 个月业务
2011 年
2 个月业务
2010 年
2 个月的业务
2009 年
二、串讲的原则
进行全面的系统的总复习,按各章节把重点、难点及考试中经常出现的考点问题来进
行强调。把一些强调不足、学员问题比较多以及今年教材中新增加的一些内容明确的来进
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行复习。
针对考试命题思路,梳理重要考点,串联相关联的知识点,强化本门课程的重点难点。
三、复习方法
现阶段:听课为辅,做题、查缺补漏为主
、多选是以教材为主,特别是不容易记忆的或者新增内容,一定要多看、
多浏览,近一步加深记忆。不要只重大题,不重小题。注册税务师考试的命题特点决定了
前面的单选题、多选题占 100 分,140 分里超过了 60%是客观题,单选题、多选题所有知识
点都在教材上,建议大家在考前将教材和串讲班结合起来复习,串讲班是对知识点的总复
习。
、综合题是知识点的具体运用,光听串讲班是不够的,关键要练,在习题精
讲班中有习题,另外在最后的跨章节练习中,也给大家讲了解题的方法,因此综合题一定
是要通过适当的练习,做近 3 年考题。
2-3 套模拟题,必须在规定的时间内完成各种题型。
第一章税法基本原理
本章主要内容:共六节
第一节税法概述★★
第二节税收法律关系★
第三节税收实体法与税收程序法★★
第四节税法的运行★★
第五节国际税法★★
第六节税法的建立与发展
◆本章考试题型:
单项选择题每年基本上是 7 道题,多项选择题每年基本上是 6-7 道题,第一章会出 15
道题左右的小题目,本章的考试分数是 20-25 分。
第一节税法概述
一、税法特点
二、税法原则
(一)税法的基本原则(4 个)
(1)含义:是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必
须且只能由法律予以明确的规定,超越法律规定的课税是违法和无效的。
(2)功能:保持税法的稳定性与可预测性。
(3)具体原则:课税要素法定、课税要素明确、依法稽征。
(1)含义:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负
担能力不等,税负不同。
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(2)法律上的税收公平与经济上的税收公平
经济上的税法公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但
是对政府与纳税人