文档介绍：2012年注册税务师-税法一章节考点总结【密】
前言
一、考情介绍
(一)税法(I)教材结构及考试命题分布
8章按重要程度划分:
重要程度
章节
题型
分值
非常重要
增值税、消费税、营业税
除客观题外,计算题、综合题共40分,均出在这三章
三章合计分数85~90分,占总分数62%左右
比较重要
税法基本原理
均出客观题,但题量多、分值大
一般占20~25分,占总分数15%左右
重要
资源税、车辆购置税、城市建设维护税、关税
主要是客观题题型,但计算题、综合题也会涉及
每章分数一般不超过10分,四章合计30~35分,占总分数25%以内
总体情况:变化不大,各章情况如下:
■第二章:增值税:增加增值税改革试点的介绍;征税范围中有新增内容(如纳税人资产重组有关增值税问题);减免税项目中有补充和变化内容(飞机修理、软件产品、节能服务产品)等。
■第三章:消费税:新增对具体项目征免消费税规定;成品油消费税具体政策细化;关于计税价格核定权限有所调整(P196)。
■第四章:营业税:调整起征点(P216);有些行业税收政策有变化;有些行业税收优惠有变化。
■第六章:资源税:按照2011年修改后的资源税条例,明确了资源税的两种计税方法:原油和天然气自2011年11月1日起,由从量定额改为从价定率征收资源税;删除原有第七节“新疆原油天然气资源税改革”。
(二)近三年计算题与综合题:
主要测试考生分析问题和处理问题的能力,考核知识点多,解题步骤多,难度相对较大。但由于计算分析题与综合题是分步骤设问,在解答过程中,考生只要一步一步按照所设问题答题,仍可保证完整而清晰的答题思路。
年份
计算题
综合题
2011年
2010年
2009年
二、串讲的原则
进行全面的系统的总复习,按各章节把重点、难点及考试中经常出现的考点问题来进行强调。把一些强调不足、学员问题比较多以及今年教材中新增加的一些内容明确的来进行复习。
针对考试命题思路,梳理重要考点,串联相关联的知识点,强化本门课程的重点难点。
三、复习方法
现阶段:听课为辅,做题、查缺补漏为主
、多选是以教材为主,特别是不容易记忆的或者新增内容,一定要多看、多浏览,近一步加深记忆。不要只重大题,不重小题。注册税务师考试的命题特点决定了前面的单选题、多选题占100分,140分里超过了60%是客观题,单选题、多选题所有知识点都在教材上,建议大家在考前将教材和串讲班结合起来复习,串讲班是对知识点的总复习。
、综合题是知识点的具体运用,光听串讲班是不够的,关键要练,在习题精讲班中有习题,另外在最后的跨章节练习中,也给大家讲了解题的方法,因此综合题一定是要通过适当的练习,做近3年考题。
-3套模拟题,必须在规定的时间内完成各种题型。
第一章税法基本原理
本章主要内容:共六节
第一节税法概述★★
第二节税收法律关系★
第三节税收实体法与税收程序法★★
第四节税法的运行★★
第五节国际税法★★
第六节税法的建立与发展
◆本章考试题型:
单项选择题每年基本上是7道题,多项选择题每年基本上是6-7道题,第一章会出15道题左右的小题目,本章的考试分数是20-25分。
第一节税法概述
一、税法特点
二、税法原则
(一)税法的基本原则(4个)
(1)含义:是指税法主体的权利义务必须由法律加以规定,税法的各类构成要素都必须且只能由法律予以明确的规定,超越法律规定的课税是违法和无效的。
(2)功能:保持税法的稳定性与可预测性。
(3)具体原则:课税要素法定、课税要素明确、依法稽征。
(1)含义:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配,负担能力相等,税负相同;负担能力不等,税负不同。
(2)法律上的税收公平与经济上的税收公平
经济上的税法公平往往是作为一种经济理论提出来的,可以作为制定税法的参考,但是对政府与纳税人尚不具备强制性的约束力。
(1)含义:征纳双方关系从主流上看是相互信赖,相互合作的,而不是对抗的。
(2)这一原则与税收法律主义存在一定冲突,许多国家税法在应用这一原则时都作了一定限制。
(1)含义:依纳税人真实负担能力决定其税负,不