文档介绍：湖南大学
硕士学位论文
基于中小投资者保护的股东知情权问题研究
姓名:黄思苗
申请学位级别:硕士
专业:会计学
指导教师:万宇洵
20071010
摘要本文从中小投资者保护的角度研究了股东知情权的相关问题。中小投资者是股票市场的重要参与者,、管理层和中介机构等多方的利益侵害。建立一个较完善的信息披露体制并不能完全解决信息不对称问题,解决信息不对称的关键是要引入一个投资者主动维护自己权益的机制,而维权的基础是知情,那么,股东知情权的重要性就不言而喻了。首先,本文提出了股东知情权的概念,初步勾勒出由委托代理理论、股东权其次,本文重点研究了股东知情权的发展历程,中小投资者从被动的接受上武器主动维权,ú莆癖ǜ娌樵娜ǎ瞬静樵娜ā⒓觳槿搜∪吻肭笕ê椭恃,还探讨了股东知情权的行使途径和方式,认为应该成立中小投资者保护协会来维在研究了股东知情权的相关闯题后,最后,本文进一步说明了完善股东知情权的目的还是应该落在投瓷者保护这个证券市场监管的核心阗题之上。关键词:中小投资者保护信息披露股东知情权理论、决策有用性的信息观和计量观三个理论组成的股东知情权的理论基础。市公司披露的会计信息,到聘请中介机构验证信息披露的真实性,再到拿起法律护中小股东的知情权。基于中小投资者保护的股东知情权问题研究Ⅱ
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插图索引图我国会计信息披露的规范体系⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯图股东从中介机构获取信息⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯图研究思路框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯图啥ǖ哪谌荨图个人投资者对上市公司披露的财务信息的信赖度图一般需求理论与审计合谋⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯图审计合谋侵害股东利益⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯基于中小投资者保护的股东知情权问题研究Ⅵ⋯⋯⋯⋯⋯⋯.⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯..⋯⋯⋯⋯⋯一
附表索引表沪深证交所公开谴责上市公司案例统计月至年表企业会计档案保管期限表⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯Ⅶ表世界主要证券市场上市公司定期报告披露的及时性要求⋯⋯⋯⋯⋯.表各国对持股比例持有期问的规定⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯硕士学位论文
作者签名:喜..垦蜀日期:御年,,月作者签名:壹恩苗导师签名:万窘朔日期:≥刀年,,月∥日湖南大学学位论文原创性声明学位论文版权使用授权书日期:Ⅲ辏琭月,本人郑重声明:所呈交的论文是本人在导师的指导下独立进行研究所取得的研究成果。除了文中特别加以标注引用的内容外,本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写的成果作品。对本文的研究做出重要贡献的个人和集体,均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律后果由本人承担。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,同意学校保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和电子版,允许论文被查阅和借阅。本人授权湖南大学可以将本学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存和汇编本学位论文。本学位论文属于⒈C芸冢年解密后适用本授权书。⒉槐C躣。朐谝陨舷嘤Ψ娇蚰诖颉敖
⊥。从投资者数量看,中小投资者是我国股票市场投资者队伍主要构成部分。根据巨潮网。数据,截至年上半年期末,证券交易所烧嘶ё苁,渲校鹤匀蝗苏嘶,占.%;一般机构账户数,证券公司账户数,と蹲驶鹫嘶数ü绫;鸹8骼嗷拐嘶芄步稣.%。考虑到在一般机构中包括相当数量的中小企业,事业、机关、社团法人、代理人等,,考虑我国股票市场的历史发展和现实情况,存在一些机构控制自然人账户的事实,并且这种机构是以证券公司为主的。无妨作一个最大胆的假设:证券公司每个账户平均对应着的控制自然人账户数为这个数量己经完全可以满足机构在现行法律法规框架内隐蔽的进行违规操作敲矗换箍制的自然人账户数最多为,U庖仓徽贾と灰姿鵄股账户总数的%左量上分析,中小投资者也是我国股票市场的一支重要力量。根据巨潮网数据,截至年月日证券交易所和深圳证券交易所的流通市值总和为,,国内自然人各类证券股、珊突账户总数为,保守估算,中小投资者证券投资额约占目前我国各类证券流通市值的。%;若以每个自然人证券账户平均蛟5氖兄倒浪悖行⊥蹲收咧と蹲识钤颊寄壳拔国各类证券流通市值的.%。第二,我国中小投资者特征分析与国际成熟股票市场相比,我国股票市场中小投资者群体结构还呈现如下特鋈斯善蓖蹲收哒级嗍腋叨确稚ⅲ牍噬铣墒旃善笔谐⊥。但在未来一段时问内股票市场仍将是一个散