文档介绍：记账凭证汇总表记账凭证汇总表亦称“科目汇总表”。定期对全部记账凭证进行汇总,按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理,记账凭证汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等,因此,记账凭证汇总表具有试算平衡的作用。记账凭证汇总表是记账凭证汇总表核算形式下总分类账登记的依据。 1、收款凭证填制: ① 凡涉及到增加现金或银行存款帐户的金额,都必须填制收款凭证。② 收款凭证左上方的“借方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。③ 收款凭证的编号一般按“现收×号”和“银收×号”分类(业务量多的企业),或“收字×号”分类(业务量少的企业)。④ “贷方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。⑤ “金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款数额。⑥ “记账符号”栏供记账员在根据收款凭证登记有关账簿以后做记号用,表示该项金额已经记入有关帐户,避免重记或漏记。 2、付款凭证的填制: ① 凡涉及到减少现金或银行存款帐户的金额,都必须填制付款凭证。② 收款凭证左上方的“贷方科目”,应填写“现金”或“银行存款”,右上方应填写凭证编号。③ 收款凭证的编号一般按“现付×号”和“银付×号”分类(业务量多的企业),或“付字×号”分类(业务量少的企业)。④ “借方科目”栏内填写与“现金”或“银行存款”科目对应的总账(一级)科目及其所属的明细(二级)科目。⑤ 对于只涉及到“现金”或“银行存款”这两个账户的业务,如从银行存款中提取现金或以现金存入银行等,只需填制付款凭证,不再填制收款凭证,以免重复记账。 3、转账凭证的填制: ① 凡不涉及到现金或银行存款增加或减少的业务,都必须填制转账凭证。② 转账业务没有固定的账户对应关系,因此要按“借方科目”或“贷方科目”分别填列有关总账(一级)科目和明细(二级)科目。③ 借方科目的金额和贷方科目的金额都在同一行的“金额”栏内填列。 4、汇总记账凭证的填制: ① 汇总收款凭证的填制: 按现金或银行存款科目的借方分别设置,并按贷方科目加以归类汇总,定期(5 天或 10 天)填列一次,每月编制一张。月末,计算出汇总收款凭证的合计数后,分别登记现金