文档介绍：——基于我国民营上市公司的实证研究政治关系与企业独立审计北京交通大学作者:钟诤导师:张立民月/一,●一
学雠文储躲铆签字日期:!澳辍月叮日⋯』签字冢撼鰈,年弓碉∥日学位论文版权使用授权书本学位论文作者完全了解北京交通大学有关保留、使用学位论文的规定。特授权北京交通大学可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,并采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编以供查阅和借阅。同意学校向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄋ得导师签名
——基于我国民营上市公司的实证研究政治关系与企业独立审计学位类别:管理学职研究方向:审计理论与方法作者姓名:钟垮导师姓名:张立民学科专业:会计学学号:称:教授学位级别:硕士北京交通大学月¨
致谢两年的硕士生涯弹指一挥问,回首往昔,学习、生活的点点滴滴浮现眼前,这些都是我值得一生珍藏的美好回忆,我满怀感激,感谢所有在这两年特别是论文写作期间给予我帮助和关怀的人。首先,我要感谢我的导师张立民教授。我的论文的工作是在张立民教授的悉心指导下完成的。张立民老师不但指导我们完成了科研工作,并在我去美国交流期问给予了极大的帮助和支持,使我在国外仍旧能够顺利地进行相关研究和论文写作。此外,在学习上和生活上,张立民老师也都给予了我如慈父般的关怀,两年间,张老师积极、乐观的生活态度,严谨、认真的工作作风,热心、豁达的为人之道,时时刻刻都影响着我们。张老师阅历丰富,眼界开阔,高瞻远瞩,通达开明,每次聆听他的教诲都如沐春风、获益匪浅。同时,张老师也是我人生导师,在我出国和择业等关键时刻他都及时给予点拨。在此向张立民老师表示衷心的谢意。其次,我要感谢我的同学和朋友。在撰写论文期间,杨薇、杨振字、许羽、尚明等同学对我论文中的资料搜集、文献整理以及其他研究工作给予了热情帮助,我的室友王利晶、张奠同学也在生活和研究工作上给予了我很多的支持和帮助,在此向他们表达我的感激之情。另外,我还要感谢我的父母,一直以来,无论在学习还是生活上,他们总是给予我无微不至的关怀和照顾,给我鼓励和支持,他们对我的理解和关爱使我能够在学校专心完成我的学业。从●
中文摘要关键诃:政治关联;审计师选择;审计意见;结构方程模型摘要:本文从会计蠹信息的契约有用性出发,认为在我国转轨经济环境下,政治关系降低了企业审计信息的契约功能,直接影响到民营企业的独立审计需求,进而影响副整个证券审计市场的运行效率。针对我国沪、深两市的民营上市公司的实证检验发现,为了掩盖企业寻租获利的长期性和隐蔽性,没有政治关系民营企业更倾向于选聘政府监管机构所偏爱的大型事务所,以此提高公众可信度和公司声誉,以向监管者和资本市场传递一个“有利”信号,以规避政府监管和降低社会关注成本。对于监管者偏爱的事务所,由于其本身规模大、制度完善、客源充足以及有维护自身信誉、品牌的动力,所以较地方性小所而言更不易受到地方政治势力的影响,从而能够出具相对公正的审计意见。此外,由于制度环境因素和经济效益是驱使企业主动建立政治联系的重要诱因,本文通过研究我和所在行业的特点,根据不同地区制度的环境差异和不同行业对经济效益需求的差异建立地域与行业两个对照组,最终发现在综合发展程度相对较低的地区,政治关联对企业独立审计的影响更强;同时发现,企业所处的行业若融资及资源需求强烈,则其独立审计更易受到政治关联的影响。本文有一定的探索性,创新点主要体现在以下几个方面:本文的选题具有一定的新颖性,在国内较早地进行政治关联与独立审计方面的研究,特别是在考虑审计师选择和审计质量之间固有联系的基础上,研究政治关联与企业独立审计的关系。本文运用了目前社会科学领域流行的结构方程模型匝窘蟹治黾煅椋浞只乖耸导噬钪懈鞅淞考涞母丛恿O担所得结果与现实更为接近。在样本方面,本文通过引入对照组,对不同地区制度环境差异下和不同行业经济效益需求差异下政治关系对企业独立审计的影响做了更深层次的分析。最后,本文对审计师选择变量的界定,以被监管机构赋予专项复核资格作为考量的标准,更为贴近假设。山‘
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目录中文摘要⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯..璮言⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯研究问题的提出及意义⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.研究思路、主要内容和框架⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯砺鄯治觥契约理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯委托代理理论⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯.