文档介绍：华中科技大学
博士学位论文
中国商业银行经营绩效评价体系研究
姓名:杨学锋
申请学位级别:博士
专业:西方经济学
指导教师:张宗成
20060507
华中科技大学博士学位论文
摘要
随着中国经济体制改革的深入,以及中国加入 WTO 等外部环境的变化,中国商
业银行面临着前所未有的竞争压力。改善商业银行经营模式,构建有效的绩效评价
体系是一个富有挑战的课题。
本文在对国内外绩效评价的理论研究基础之上,按照现代商业银行的发展方向
与要求,充分借鉴、积极吸收国外先进商业银行的经营理念及管理方法,对我国商
业银行现行绩效评价体系进行调整和改进,其中的绩效指标包括财务和非财务评价
指标、产出指标和与产出有关的绩效指标、短期和长期指标、客观指标和主观指标。
通过它们所构成的绩效评价体系,使银行管理者能引导各种资源、能力和知识去达
成银行的长期目标。除此之外,希望通过基于平衡计分卡设计的商业银行绩效评价
体系不仅仅能成为整个组织的努力方向,同时也是管理者、员工、投资者甚至客户
沟通的渠道, 而且能被当作一个用于信息交流和不断学习的系统使用。
长期以来我国商业银行注重单一财务指标为主的自律性绩效评价体系。在这种
体系下采用单一的财务指标进行绩效评价,过于强调股东的价值取向,偏重短期利
益,势必会引发商业银行经营管理者和员工的行为短期化,因此,中衡计分卡的原则建立起包括财务指标、客户指标、内部运营
指标和员工发展等指标在内的,以战略为导向的 KPI 为核心的综合绩效评价体系。
这就要求商业银行首先对于自身发展阶段进行界定,提出符合自身发展的战略
目标。在明确的战略目标指导下构建绩效评价体系,在体系指标中,应该包括有财
务指标绩效评价体系和市场层面指标绩效评价体系。对于财务层面的指标,应以 EVA
为核心,通过因素分解选出能够体现商业银行资产管理能力、盈利能力、偿债能力、
持续发展能力四个方面的指标,并通过敏感性分析给予其不同的权重来构建财务指
标体系;对于市场层面的指标则从客户、内部经营、学习成长等方面来构建指标体
系。整个体系最终依据平衡计分卡的思想将财务层面指标体系和市场层面指标体系
构建为一个有着因果关系的系统。
关键词: 绩效评价体系关键性绩效指标经济增加值平衡计分卡
III
华中科技大学博士学位论文
Abstract
With the deepening of Chinese economic system reform and the change of external
environment for China entering WTO, the mercial banks are facing
petition pressure. Improving the bank business model and setting up
effective performance evaluation system is a topic that is rich with the challenge.
In this paper, on base of theoretical research on domestic and international
performance evaluation system, in accordance with development-direction and requsets of
the mercial bank, good management ideas and methods of the foreign
mercial bank are adopted to modulate and improve our banks’ current
performance evaluation system. There is a pressing need for a set of widely accepted
metrics which managers and investors can rely on to measure the value creation in banks.
Our performance indexs ought to include financial and non-financial, e measures
and the performance drivers of those es, short-term and long-term objectives,
objective and sub