文档介绍：青岛科技大学
硕士学位论文
我国商业银行内部控制评价体系研究
姓名:曹鸿山
申请学位级别:硕士
专业:企业管理
指导教师:解秀玉
20090610
我国商业银行内部控制评价体系研究摘要关键词:内部控制:内部控制评价;模糊评价;商业银行;商业银行在国民经济的发展中起着举足轻重的作用。最近几年我国商业银行案件频发,究其原因为目前的商业银行内部控制评价体系不能有效的评价内部控制的执行情况。鉴于此,对我国商业银行内部控制评价体系进行了深入的研究,具有重要的理论和现实意义。本文以我国商业银行内部控制为研究对象,首先,对国内外内部控制的研究状况进行了分析;对商业银行的概念进行了界定,并阐述了商业银行的职能。其次,从内部控制的基本理论出发,阐述了内部控制的概念、内部控制的目标和要素、内部控制评价的概念和评价的标准等。再次,本文对我国商业银行内部控制的现状进行了研究,重点从内部控制的建设、风险防范意识、安全防范措施等八个方面对我国商业银行内部控制存在的问题及原因进行了深入的分析;在此基础上,构建了行之有效的商业银行内部控制评价体系,包括评价的原则、方法、步骤、指标体系等;该评价体系引入了模糊数学评价方法,使得评价结果定量化,能够比较客观、准确的将被评价商业银行内部控制的状况体现出来,并可根据评价结果有针对性的采取完善内部控制的措施;评价的指标体系包括因素集、权重集、评语集,因素集根据商业银行的内部控制制度来确定,权重集与评语集由专家根据对商业银行内部控制的了解情况打分确定。最后,以商业银行主要业务中的现金资产业务、存款业务、贷款业务为例,对构建的商业银行内部控制评价体系进行了实证研究,根据评价得出的结果,提出了商业银行内部控制改进的建议。
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霄≈日期:聊年多月才日本人签名:瞎矽参山日期:五勺埠多月菌日踢以,穗、鹄,。尽我所知,除了文中特别加以标注和致谢中所罗列的内容以外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含本人已用于其他学位申请的论文或成果。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中做了明确的说明并表示了谢意。申请学位论文与资料若有不实之处,本人承担一切相关责任。本学位论文作者完全了解青岛科技大学有关保留、使用学位论文的规定,有阅。本人授权学校可以将学位论文的全部或部分内容编入有关数据库进行检索,可以采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。本人离校后发表或使用学位论文或与该论文直接相关的学术论文或成果时,署名单位仍然为青岛科技大学。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ本学位论文属于:保密口,在本人签名:导师签名:权保留并向国家有关部门或机构送交论文的复印件和磁盘,允许论文被查阅和借年解密后适用于本声明。’不保密口。朐谝陨戏娇蚰诖颉啊獭冢√
髀研究背景世纪末世纪初,以商业银行为主的金融业迅速占据国民经济活动的核心,在国民经济中发挥着举足轻重的作用。商业银行对经济的发展起着极大的推动和促进作用。它将从生产过程中游离出来的暂闲资金转化为生产资金,提高了资金的使用效率,扩大了再生产的规模,为企业创造更多的财富做了资金上的准备;商业银行通过发挥信用创造功能,支持、促进整个社会生产、流通的扩大和发展,支撑高速发展的现代经济;商业银行充当工商企业、居民个人的货币保管、出纳和支付代理人,成为现代社会经济的现金出纳中心和转账结算中心,为客户提供了保管、出纳、代理支付等业务,由此加速社会资金的周转,并对社会资金的运动进行必要的监督和控制。世纪年代以来,各国银行业在自由化、创新化、国际化、市场一体化方面的进程逐步加快,相对应的风险也越来越大,商业银行大案要案频频发生,如:国际信贷商业银行事件、英国巴林银行案、日本大和银行案等,给各国造成了巨大的损失,阻碍了经济的发展。国际信贷商业银行事件:国际信贷商业银行趖韵戮虺莆狟于年注册于卢森堡。该银行年资产曾高达诿涝#且患颐逼涫档拇笮涂绻小迷诳B旱旱暮M釨开设的秘密账户盗窃银行资金,让近乎一半的银行资产失踪。该银行还帮助一些国家的既得利益集团转移所侵吞的国家资产。如的高级主管,为哥伦比亚犯罪集团洗钱,金额高达万美元,发现后被罚款万美元。普赖斯·沃特豪斯独立会计师事务所对此案的调查整整持续了曛茫慈匀晃薹ㄍ耆握案情。Ⅲ英国巴林银行案:英国巴林银行成立于年,倒闭前是英国最大投资银行之一,被视为英国银行界的泰斗。新加坡巴林期货公司的总经理兼首席交易员、年仅岁的尼克里森在未经授权的情况下,擅自从事巨额的金融期货交易,结果在年吕锷龅娜毡竟善焙屠势诨踅灰籽现乜魉穑