文档介绍：贵州大学
硕士学位论文
我国商业银行内部控制系统构建及系统评价研究
姓名:鲁宝兴
申请学位级别:硕士
专业:工商管理
指导教师:龚晓莺
20071101
摘要内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分,它对于构筑我国金融监督体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用。近年来,通过财务重组、引进战略投资者、重构商业银行公司治理架构等手段,商业银行内部控制水平和能力都不同程度地得到加强和提高,但我国商业银行经营面临的外部环境并未发生实质性变化,而且银行间竞争日益激烈,少出。由于涉及商业机密,国外商业银行乃至战略投资者不可能转让内部异,而且我国商业银行管理链条长的问题没有得到有效解决,上下级之间相互博弈,信息失真严重,内部控制执行走形,委托代理成本高。另外,随着我国银行业业务品种多样化的经营取向,银行面临的风险日趋复杂化、多样化,外资银行的进入又使银行面临更加严峻的竞争形势,商业银行要想在市场竞争中站稳脚跟,取得可持续发展之外,除了要注重创新外,同时必须切实重视内部控制机制的建立和完善,切实加强对风险的防、控、管。本文通过对我国商业银行进行较为深入的调查研究,从内部控制相关概念着手,探讨了商业银行强化内部控制的必要性和可行性,并借鉴发达国家的先进理论和实践经验,运用金融学、企业管理系统的研究分析,针对商业银行内部控制现状,分析了我国商业银行内部控制系统的原有基本框架,提出了我国商业银行内部控制系统的创新构建的思路,并对建立我国商业银行内控系统的评价体系的实施模式进关键词:商业银行,内部控制,系统构建,系统评价数商业银行信贷资产质量低下,粗放经营甚至违法违规经营问题依然突机制的核心内容,同时我们相当部分商业银行也与国外管理体系存在差学、数理经济学等理论和方法,对我国商业银行内部控制体系建设作了行了相关探索。我国商业银行内部控制系统构建及系统评价研究
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第一章前言频频发生的金融危机事件,引起了各国政府与学者的普遍关注,内部控内部控制是商业银行经营管理的核心组成部分,对于构筑金融监督体系、防范商业银行风险具有非常重要的作用。近年来在世界经济范围内制不力是银行业危机的主要成因。近年来,我国商业银行通过财务重组、引进战略投资者、重构商业银行公司治理架构等手段,内部控制水平和能力都不同程度地得到加强和提高。同时随着商业银行的改革进一步向纵深方向发展,特别是加入世界贸易组织螅的谌耸咳找婀刈⒑重视内部控制体系建设,并进行了积极的探索和研究,为此付出了巨大的努力。然而,在金融机构的内部控制体系建设过程中,也暴露出许多不同形式的问题,产生的效果非常不明显。我国商业银行经营面临的外部环境并未发生实质性变化,而且银行间竞争日’益激烈,少数商业银行信贷资产质量低下,粗放经营甚至违法违规经营问题依然突出。由于涉及商业机密,国外商业银行乃至战略投资者不可能转让内部机制的核心内容,同时我们相当部分商业银行也与国外管理体系存在差异,而且我国商业银行管理链条长的问题没有得到有效解决,上下级之间相互博弈,信息失真严重,内部控制执行走形,委托代理成本高。另外,随着我国银行业业务品种多样化的经营取向,银行面临的风险日趋复杂化、多样化,外资银行的进入又使银行面临更加严峻的竞争形势,商业银行要想在市场竞争中站稳脚跟,取得可持续发展之外,除了要注重创新外,同时必须切实重视内部控制机制的建立和完善,切实加强对风险的防、控、管。随着我国金融体制改革的进一步深入,商业银行面临的问题也日趋多样化和复杂化,建立健全有效的内控制度,强化金融风险管理已成为当务之急。本文通过对我国商业银行进行较为深入的调查研究,从内部控制相关概念着手,探讨了商业银行强化内部控制的必要性和可行性,并借鉴发达国家的先进理论和实践经验,运用金融学、企业管理学、数理经济学等理论和方法,对我国商业银行内部控制体系建设作了系统的