文档介绍：城市维护建设税与教费附加 1、某市区一企业 2011 年6月缴纳进口关税 65万元,进口环节增值税 15万元, 进口环节消费税万元;本月实际缴纳增值税 36万元,营业税 13万元, 消费税 85万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入 50万元,本月被查补相关税金。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税 35万元。该企业 6月份应纳城市维护建设税税额答案:(36+85+13)×7%+50×5%×7%= + = 2 、某外贸公司(位于县城) 2011 年8 月出口货物退还增值税 l5 万元,退还消费税 30 万元;进口半成品缴纳进口环节增值税 60 万元,内销产品缴纳增值税200 万元;本月将一块闲置的土地转让,取得收入 500 万元,购入该土地时支付土地出让金 340 万元该企业本月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。答案:出口退还流转税,不退还城建税和教育费附加,进口不征城建税和教育费附加;应交纳城建税和教育费附加= 200 ×(5%+3%)+(500 -340 )×5% ×(5%+3%)= (万元) 3、位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人,2010 年1月发生以下业务; (1)购进挖掘机一台,获得的增值税专用发票上注明的价款为 60万元。增值税税款为万元。支付运费 4万元,取得公路内河货运发票。(2 )购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额合计为 8万元。(3)开采原煤 10000 吨。采取分期收款方式销售原煤 9000 吨,每吨不含税单价 500 元,购销合同约定,本月应收取 1/3 的价款,但实际只收取不含税价款120 万元。另支付运费 6万元、装卸费 2万元,取得公路内河货运发票。(4 )为职工宿舍供暖,使用本月开采的原煤 200 吨;另将本月开采的原煤 500 吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。(5 )销售开采原煤过程中产生的天然气 125 千立方米,取得不含税销售额 25 万元。(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的 1/5 因管理不善而丢失。(1)计算该企业当月的增值税进项税额。(2)计算该企业当月的增值税销项税额。(3)计算该企业当月应缴纳的增值税。(4)计算该企业当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。答案:(1)进项税额= +4×7%+8×(1-1/5 )+ 6×7%= (万元) (2 )销项税额=9000 ×500 ×1/3 ÷10000 ×17% +200 ×500 ÷10000 ×17% + 500 ×500 ÷10000 ×17% +25×13%= (万元) (3)应纳增值税= -= (万元) 应纳城建税与教育费附加= ×(5%+3%)= (万元) 4 、某市区房地产开发公司于 3 月下旬将开发建造的写字楼总面积的 20% 转为公司的固定资产并用于对外出租,其余部分对外销售。 2010 年4月, 该公司取得租金收入共计 60万元,销售部分全部售完,共计取得销售收入 14000 万元。该公司在写字楼开发和销售过程中,共计发生管理费用 800 万元、销售费用 400 万元。(1)计算该房地产开发公司共计应缴纳的营业税。(2)计算