文档介绍：高级财务会计国开网作业答案形考任务一001:(1)合并日甲公司得处理包括:   借:长期股权投资   960贷:银行存款         960  (2)写出甲公司合并日合并报表抵销分录;  ①确认商誉=960一(1100×80%)=80万元  ②抵销分录  借:固定资产   100      股本        500      资本公积    150      盈余公积    100       未分配利润  250     商誉         80贷:长期股权投资   960           少数股东权益    2202006年7月31日合并工作底稿    单位:万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金1280-960=32040360  360应收账款200360560  560存货320400720  720长期股权投资O+960=960 960 (1)960 固定资产净额(1)100 2500合并商誉   (1)80 80资产总计36809604220短期借款380100480  480应付账款201030  30长期借款600290890  890负债合计**********  1400股本**********(1)500 1600 资本公积500150650(1)150 500 盈余公积2001OO300(1)1OO 200 未分配利润300250550(1)250 300 少数股东权益    (1)220220 所有者权益合计26001OOO3620 负债及所有者权益总计360082204212 形考任务一002:参考答案:A公司在合并日应进行得账务处理为:  借:长期股权投资   2000      贷:股本                   600          资本公积――股本溢价   1400进行上述处理后,A公司还需要编制合并报表。A公司在合并日编制合并资产负债表时,对于企业合并前B公司实现得留存收益中归属于合并方得部分(1200万元):借:资本公积   l200        贷:盈余公积    400            未分配利润    800在合并工作底稿中应编制得抵销分录为:  借:股本       600      资本公积    200      盈余公积   400      未分配利润 800      贷:长期股权投资   2000形考一:003参考答案:(1)甲公司为购买方。       (2)购买日为2008年6月30日。       (3)计算确定合并成本                     甲公司合并成本=2100+800+80=2980(万元)       (4)固定资产处置净收益=2100-(2000-200)=300(万元)                无形资产处置净损失=(1000-100)—800=100(万元)       (5)甲公司在购买日得会计处理                     借:固定资产清理                                         18 000000                            累计折旧                                            2 000000                            贷:固定资产                                                    20 000000                    借:长期股权投资——乙公司                         29 800 000累计摊销                                          1000000                             营业外支出-—处置非流动资产损失 1000000                            贷:无形资产                                                    10000000                                   固定资产清理                                              18000 000                                   营业外收入-—处置非流动资产利得            3 000000