文档介绍：德隆战略投资非SBU企业经营偏差分析
非SBU企业经营偏差分析
投资管理部
二00二年九月
说明:1、企业经营偏差分析必须是在完善的经营管
理计划基础上进行的
2、偏差是指实际值与计划值之差
3、由于财务偏差分析有专题报告,因此,本
报告不涉及财务指标分析
4、鉴于目前非SBU企业的状况,本报告重点
讨论生产型企业经营分析,并旨在讨论分
析方法
报告内容
■当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题
■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系
■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容
■当前非SBU企业存在的主要问题
目前非SBU企业的主要问题:经济效益低,明亏、潜亏比较严重
价格、汇率、利率等
· 产品质量差
· 消耗高,成本大
· 资金效益差
· 产品竞争力不强
内部因素
外部因素
经济效益低
明亏、潜亏比较严重
主要问题
影响因素
几个数字说明我们企业的经营管理水平有待提高
·有一家企业2001年优质品率为27%,而行业水平65%
·而不良品损失率站产值的10%-15%,可以推算出该企业质量损失非常大,产成品库存积压
·还有一家企业2001年产值物耗指标得到72%,说明这家企业材料、物资管理失控
·另一方面,有个别企业片面追求高质量,脱离实际需要,规定过高的内控标准,对某些次要性能进行高标准要求,导致成本上升,企业效益受到影响,而这种过剩质量造成的损失和浪费往往被忽视
当前我们半数企业成本管理的状况不好
·由于生产资料价格大幅变动,造成企业资产流失严重,补偿不足,甚至实现利润多由资金转化而来
·成本信息失真,潜亏严重,企业明盈实亏
·企业自由资金不足,借款利息负担沉重,流动资金周转过程中漏损现象严重,同时企业融资不规范,资金成本高
·企业成本意识淡薄,管理松弛,约束软化
报告内容
■当前非企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题
■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系
■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容
■当前非SBU企业存在的主要问题
■当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题
当前非SBU企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题:
·偏重于财务分析,企业经营分析较少
·各级管理平台共用一套分析指标,分析重点不突出,特别是三级企业忙于应付偏差分析,经营分析几乎是空白
二级管理平台(新疆德隆、新疆屯河等)
上海总部
下属单位公司(生产、经营企业)
2002年度经营管理考核目标
管理体系
偏差分析
执行目标考核体系
据此进行偏差分析
二级管理平台(新疆德隆、新疆屯河等)
上海总部
下属单位公司(生产、经营企业)
偏差分析存在一套指标体系循环使用的情况
报告内容
■当前非企业经营(偏差)分析工作存在的主要问题
■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系
■非SBU生产型企业经营(偏差)分析内容
■当前非SBU企业存在的主要问题
■非SBU企业经营(偏差)分析指标体系
经营指标分两类
基础经营指标(基础数据)
评价经济指标
用来衡量评价企
业效益好坏、资
产质量优劣通用
语言
在年度经营管理
计划中详细的体现
销售分析:主要指标:
适销率
销售率
金额
金额
数量
数量
销售量占入库量%
本期完工入库产量
实际数
计划单位售价
件
丁产品
件
丙产品
件
乙产品
件
合计
件
计量单位
期初产成品库存量
期末产成品库存量
甲产品
产品
适销率
实际为计划%
金额
数量
金额
产量
计划
金额
数量
实际
销售量占产量%
产品产量
产品销售量
丁产品
丙产品
乙产品
合计
单价
期末产成品库存量
甲产品
产品
销售率
基础经营指标(基础数据)
评价经济指标
指标分类举例
企业的经营分析的前提:需要建立一套完整的、能正确反映企业生产经营效益的指标体系
B1>.操作流程
熟悉本行业指标体系
对应本企业建立生产经营效益的指标
对比计划和行业指标,找出偏差
全面评价企业经营业绩,核算企业经济效益
揭示企业物质运动,资金运动的过程及其成果
反映企业状况指标
产品产量、品种、质量产值、销货合同完成率、产品销售收入、销售品种结构、市场占有率、工业增加值增长率
反映企业状况指标
反映人力利用水平状况指标
工人劳动生产率、
工时利用率
反映人力利用水平状况指标
反映人力利用水平状况指标
单位产品材料
能源消耗量
生产设备利用率
材料利用率
反映物力利用水平状况指标
反映财务利用水平状况指标
资产