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文档介绍：资本公积转增股本偷税案

企业所得税年度纳税申报表鉴证实务

主讲:孟佳课程介绍大家好!我叫孟佳,今天由我来为大家介绍企业所得税年度纳税申报表鉴证实务,主要包括:审核基础数据、审核鉴证事项说明、审核鉴证结论等三个方面。如果从会计核算的角度来比喻,我们本次仅介绍了报表、账簿、凭证等三级数据逻辑关系的鉴证,还未涉及记账凭证编制和原始凭证审核的鉴证问题,后面的两个问题属于工作底稿编制,将作为专题项目进行讲解。本讲义的学员对象,主要是三级复核人员,少量涉及到了外勤取证和工作底稿编制人员。下面介绍一下本讲义的设计思路: 一、文件依据主要为《涉税鉴证业务基本准则》、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务指导意见(试行)》(以下简称“所得税指导意见”)、《企业所得税年度纳税申报鉴证业务操作指南》(以下简称“所得税指南”)及国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知(国税发[2008]101号)、国家税务总局关于《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的补充通知(国税函[2008]1081号)。二、企业所得税纳税申报表鉴证实务从三个级次展开:一是一级主表《企业所得税年度纳税申报表(A类)》;二是二级附表,涉及营业收入明细表、营业成本明细表、《纳税调整项目明细表》、《税前弥补亏损明细表》;三是三级附表,涉及《税收优惠明细表》、《境外所得税抵免计算明细表》、《以公允价值计量资产纳税调整表》、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表》、《资产折旧、摊销纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》、《长期股权投资所得(损失)明细表》。三、本讲义编排顺序按照企业所得税年度纳税申报表主表的逻辑关系,对企业所得税纳税申报表内容进行编排,并对有关鉴证事项,从填制审核和纳税调整两个方面,进行系统和详细的说明,并对操作难点进行案例解说。四、本讲义的第一讲和第二讲的内容,重点讲解鉴证方法和鉴证程序;第三讲至第八讲等六讲内容,重点讲工作底稿的审核,对于工作底稿审核采取案说形式进行讲解。