文档介绍：莆田学院_中级财务管理_第四章_流动资产管理综合习题
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第四章流动资产管理综合习题答案(一)
一、单项选择题
13>. 【正确答案】D
【答案解析】风险大不是流动资产的特点,而是流动负债的特点。
【该题针对“营运资金”知识点进行考核】
2. 【正确答案】B
【答案解析】流动负债的特点包括:速度快;弹性大;成本低;风险大。
【该题针对“营运资金”知识点进行考核】
3. 【正确答案】C
【答案解析】企业为了组织日常生产经营活动,必须保持一定数额的现金余额,一般来说,企业为满足交易动机所持有的现金余额主要取决于企业销售水平。
【该题针对“现金基本概念”知识点进行考核】
4. 【正确答案】C
【答案解析】现金管理成本具有固定成本的性质,在一定范围内与现金持有量关系不大,属于决策无关成本;放弃的再投资收益即机会成本属于变动成本,它与现金持有量成正比例关系;固定性转换成本与现金持有量成反比例关系;短缺成本与现金持有量反方向变动。【该题针对“现金基本概念”知识点进行考核】
5. 【正确答案】D
【答案解析】现金持有量的成本分析模式考虑的是机会成本和短缺成本,现金持有量的存货模式考虑的是机会成本和固定性转换成本,所以二者均考虑的因素是机会成本。
【该题针对“现金持有量(成本分析模式)”知识点进行考核】
6. 【正确答案】A
【答案解析】最佳现金持有量=( 2×250000×400/2 %) 1/2 = 100000 (元),全年现金转换次数= 250000/100000 = (次),全年固定性转换成本= ×400 = 1000 (元)。
【该题针对“现金持有量(存货模式)”知识点进行考核】
7. 【正确答案】A
【答案解析】分散收账收益净额=(分散收账前应收账款投资额-分散收账后应收账款投资额) × 企业综合资金成本率-因增设收账中心每年增加费用额,本题中,分散收账收益净额=( 500 - 300 ) ×10 %- 10 = 10 (万元)。
【该题针对“现金收支管理”知识点进行考核】
8. 【正确答案】A
【答案解析】应收账款平均收账天数= 360/10 = 36 (天),变动成本率= 240/625 = %,赊销额= 625×80 %= 500 (万元),所以应收账款机会成本= 500/360×36× % ×8 %= (万元)。
【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】
9. 【正确答案】A
【答案解析】企业在制定或选择信用标准时应考虑三个基本因素:( 1 )同行业竞争对手的情况;( 2 )企业承担违约风险的能力;( 3 )客户的资信程度。
【该题针对“信用政策的基本概念”知识点进行考核】
10. 【正确答案】B
【答案解析】应收账款平均收账天数= 50 % ×10 + 30 % ×20 + 20 % ×40 = 19 (天)。
【该题针对“应收账款的基本概念”知识点进行考核】
11. 【正确答案】C
【答案解析】应收账款收现保证率=(当期必要现金支出总额-当期其它稳定可靠的现金流入总额) / 当期应收账款总计金额=( 500-300 ) /800 = 25% 。
【该题针对“应收账款日常管理”知识点进行考核】
12. 【正确答案】B
【答案解析】仓库的折旧费属于存货的固定储存成本,其余三项均属于存货的变动性储存成本。

【该题针对“存货概述”知识点进行考核】
13. 【正确答案】D
【答案解析】存货经济进货批量基本模式的假设前提包括:( 1 )一定时期的进货总量可以准确的予以预测;( 2 )存货的消耗比较均衡;( 3 )价格稳定、不存在数量折扣且能一次到货;( 4 )仓储条件以及所需现金不受限制;( 5 )不允许缺货;( 6 )存货市场供应充足。
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】
14. 【正确答案】A
【答案解析】存货总成本= 16000× ( 1 - 2 %) ×20 + 16000/4000×600 + 4000/2×30 = 376000 (元)
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】
15. 【正确答案】A
【该题针对“经济进货批量”知识点进行考核】
16. 【正确答案】A
【答案解析】存货 ABC 分类的标准主要有两个:一是金额标准,二是品种数量标准。其中金额标准是最基本的,品种数量标准仅作为参考,一般而言,三类存货的金额比重大致为 A : B : C = : : ,而品种数量比重大致为 A : B : C = : : 0