文档介绍：财务部存在问题及建议（三篇）
财务泛指财务活动和财务关系。前者指企业在生产过程中涉及资金的活动，表明财务的形式特征; 后者指财务活动中企业和各方面的经济关系，揭示财务的内容本质。
　　财务部存在问题及建议
　　企业在市场中提高竞争力，财务管理是重要的一个环节，如何抓好财务工作，是做好财务管理的重要保证。笔者作为一名财务工作者，就企业财务工作中经常发生的问题，提出财务工作的改进措施，从而进一步加强企业的财务管理工作。在财务工作中，经常能够发现一些管理上的漏洞，总结起来存在以下几个方面的问题：
　　一、资金管理方面
　　(经办人员)的问题，存在资金管控风险。例如：购买办公用品等支付本单位职工，而非供应商。
　　。例如：2013年-2014年某公司以食堂餐费的名义按月支付给某公司职工某某个人共计430万元。没有签订合同，财务人员把关不严，化整为零，规避招标。
　　，未及时送交银行。数额大风险高，收入确认不及时，易造成公款私存。例如：前台收费员、水费、电费租金等。
　　，并且前账未清，后账再借的现象，长期借款十几万不还，有挪用公款嫌疑。
　　-KEY、报废印鉴和资料等，需对于报废印鉴要履行印章报废手续及时销毁。，重视不够，准确性较差，主要表现在月度资金计划准确率不高，年底紧急用款计划太多。
　　二、资产管理方面
　　未建立完善低值易耗品台账，财务部门卡片账与实物部门管理台账不相符，主要是2000元-5000元资产。
　　三、往来核算方面
　　外部债权管理责权不清晰，内部债务清理不及时，往来款项清理没有落实责任。造成部分应收款项和未支付的应付账款长期挂账，未及时处理，应收账款未及时函证。
　　四、存货管理方面
　　未建立应急备品备件和周转材料或已领未用材料台账，未实施有效控制;应急备品备件和周转材料台账只有数量没有单价，无法核对其价值，管理不规范。
　　五、财务核算方面
　　，缺少明细资料。例如：报销会议费未附会议通知，培训旅费不附培训文件;专家评审费不在会议费中列支，未附发放表，也无专家领取签字;发放实物福利费无发放明细表。
　　，混淆相关会计科目。例如：应计入“七项费用”却计入“其他费用”，在宣传费中列支日用品、车票、办公用品、印刷费等不属于宣传费范围的内容。“其他科目”项下列支宣传牌匾等制作费用。七项费用管控不严。
　　，界限不清。例如：班组建设费、宣传费、工会经费等费用相互混淆列支。
　　六、薪酬管理方面
　　。例如：领导电话补贴未纳入工资总额管理而从福利费中列支的问题，不符合职工薪酬管理有关规定和财政部242号文件规定。
　　。例如：以各种名义发放奖金未纳入工资总额核算，直接在成本费用中列支，不符合职工薪酬管理有关规定。有的以劳务费名义发放。
　　七、会计基础工作方面
　　，票据管理不合规问题。例如：记账凭证附件张数与实际情况不符，付款凭证所附收据无收款人签字和个人身份信息，人民币大写填列不规范;经办人签字，凭证制单、审核、记账等印章加盖不齐全，物资出入库单据无保管员签字;原始凭证粘贴随意，凭证摘要填写不规范，调整凭证摘要中未出现“调整”字样，也未说明调整的是哪个凭证，凭证后也未附调账说明。导致经办人员调走后无人清楚。
　　。业务存在无部门负责人或分管财务负责人签字，或购买办公用品未办理验收手续而付款的现象。
　　，没有对车辆燃油、维修保养等情况进行登记统计管理，不符合公司规定。
　　八、制度建设和执行方面
　　财务人员不掌握政策，没有认真学习公司有关规定，例如;
　　，未在规定地点住宿，财务给予报销，还将住宿费节余部分返还给个人，不符合公司的规定。
　　，财务给予报销往返汽车票，不符合公司享受车改人员乘坐公交车辆、出租车及其他交通工具公出至公司周边地区的，其交通费用一律自负的规定。
　　，不符合公司小车司机长途出车伙食补助、里程补助标准的规定。
　　九、税务管理方面
　　未严格执行《中华人民共和国发票管理办法》有关规定，存在税务风险，例如：
　　，部分单位进项税额作了抵扣，未做转出处理;增值税