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银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借 库存现金
贷 XX存款一一XX 单位存款
户 到期支取的核算
借 利息支出——单位定期存款利息支出户
贷 定期存款 XX单位定期存款户
借 定期存款 XX单位定期存款户
贷 活期存款——XX单位活期存款户
计息 存款利息的方式
(1)采用余额表计息
利息二本金X时期X利率
本金(存款余额)X时期的计算结果称为计息积数
(2)根据分户账计息,存款利息算出后,其会计分录为:
借 利息支出一一XX利息支出户
贷XX存款——XX单位存款户
银行汇票出票(签发汇票行签发汇票),其会计分录为:
借XX存款一申请人户
贷 汇出汇款
申请人交付库存现金的,其会计分录为:
借 库存现金
贷 汇出汇款
银行汇票付款(汇入行解付汇票),其会计分录为:
借 辖内往来
贷 XX科目一XX存款持票人户
银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为:
① 汇票全额付款
汇出汇款
贷 辖内往来
② 汇款有多余款
借 汇出汇款
贷 辖内往来
XX科目一申请人
银行汇票结清(签发汇票行结清),其会计分录为: ③申请人未在银行开立账户
借 汇出汇款
贷 辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款,其会计分录为:
借 其 他 应 付 款 — 申 请 人
户
贷 库存现金
商业汇票结算
(1)付款人开户行接到付款人的付款通知
① 付款人的银行账户有足额票款支付的, 其会计分录为:
借 XX科目一付款人户
贷 清算资金往来一XX清算中心(组)往来户/联行存放款
项
② 付款人的银行账户余额不足支付的,不做会计分录。
( 2)持票人开户行收到划回票款的处理手续,其会计分录为:
借 清算资金往来一XX清算中心(组)往来户
贷 XX科目一持票人户
银行承兑汇票的核算
( 1)承兑时的处理手续。
借 XX科目一出票人户
贷 手续费收入一XX承兑手
续费户
收 银行承兑汇票
(2)承兑银行对汇票到期扣客户款项
① 承兑银行
借 XX科目一出票人户
贷 应解汇款—出票人户
借 XX科目一出票人户
贷 应解汇款—出票人户
② 出票人账户无款支付的,其会计分录为:
借 XX科目一出票人逾期贷款户
贷 应解汇款—出票人户
③ 出票人账户余额不足支付的,其会计分录为:
借 XX科目一出票人户
XX科目一出票人逾期贷款户
贷 应解汇款—出票人户
(3)承兑银行支付汇票款项时
借 应解汇款—出票人户
贷 清算资金往来一XX清算中心(组)往来户
付 银行承兑汇票
( 4)持票人开户行收到汇票款项其会计分录为:
借 清算资金往来一XX清算中心(组)往来户
贷 XX科目一持票人
银行本票结算
( 1)签发银行本票。
①转账交付的,其会计分录为:
借 XX科目一申请人户
贷 本票
②库存现金交付的,其会计分录为:
借 库存现金 贷 本票 (2)代理付款行兑付本票
① 兑付本票款项,其会计分录为:
借 辖内往来(同城票据交换)
贷 XX科目一持票人户/库存
现金(库存现金本票)
② 对于跨系统银行付款的,代理付款行收取 1天利息,其会
计分录为:
借
辖内往来(同城票据交换)
贷 金融企业往来收人
3)银行本票结清
借 本票
贷 辖内往来
借 金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷 辖内往来
支票结算
(1 )库存现金支票提取库存现金
借 XX存款一出票人(付款单位)户
贷 库存现金
(2)转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户,其会计分录为:
借 XX存款一出票人(付款单位)户
贷 XX存款一持票人(收款单位)户
②持票人、 出票人不在同一银行开户, 可采用下列方式进行核算 借 存放中央银行款项 / 辖内往来 贷 XX存款一持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票,其会计分录为:
借 XX存款一出票人户
贷 存放中央银行款项 / 辖内往来 结算方式业务的核算
汇兑结算 (1)汇出行的会计分录为:
借 XX存款科目一汇款人户
贷 清算资金往来一XX清算中心(组)往来
户
库存现金交付的,其会计分录为:
借 库存现金
贷 应解汇款及临时存款一汇款人户
借 应解汇款及临时存款一汇款人户
贷 清算资金往来一 xx 清算中心(组)往来户 ( 2)汇入行的核算手续。
① 直接收账的,其会计分录为:
借 清算资金往来一XX清算中心(组