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银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷 XX存款一一XX 单位存款
户到期支取的核算
借利息支出——单位定期存款利息支出户
贷定期存款 XX单位定期存款户
借定期存款 XX单位定期存款户
贷活期存款——XX单位活期存款户
计息存款利息的方式
（1）采用余额表计息
利息二本金X时期X利率
本金（存款余额）X时期的计算结果称为计息积数
（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：
借利息支出一一XX利息支出户
贷XX存款——XX单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：
借XX存款一申请人户
贷汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为：
借库存现金
贷汇出汇款
银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：
借辖内往来
贷 XX科目一XX存款持票人户
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：
① 汇票全额付款
汇出汇款
贷辖内往来
② 汇款有多余款
借汇出汇款
贷辖内往来
XX科目一申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为： ③申请人未在银行开立账户
借汇出汇款
贷辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款，其会计分录为：
借其他应付款 — 申请人
户
贷库存现金
商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人的付款通知
① 付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：
借 XX科目一付款人户
贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款
项
② 付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（ 2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：
借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户
贷 XX科目一持票人户
银行承兑汇票的核算
（ 1）承兑时的处理手续。
借 XX科目一出票人户
贷手续费收入一XX承兑手
续费户
收银行承兑汇票
（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项
① 承兑银行
借 XX科目一出票人户
贷应解汇款—出票人户
借 XX科目一出票人户
贷应解汇款—出票人户
② 出票人账户无款支付的，其会计分录为：
借 XX科目一出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户
③ 出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：
借 XX科目一出票人户
XX科目一出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户
（3）承兑银行支付汇票款项时
借应解汇款—出票人户
贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户
付银行承兑汇票
（ 4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：
借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户
贷 XX科目一持票人
银行本票结算
（ 1）签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录为：
借 XX科目一申请人户
贷本票
②库存现金交付的，其会计分录为:
借库存现金贷本票（2）代理付款行兑付本票
① 兑付本票款项，其会计分录为：
借辖内往来（同城票据交换）
贷 XX科目一持票人户/库存
现金（库存现金本票）
② 对于跨系统银行付款的，代理付款行收取 1天利息，其会
计分录为：
借
辖内往来（同城票据交换）
贷金融企业往来收人
3）银行本票结清
借本票
贷辖内往来
借金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷辖内往来
支票结算
（1 ）库存现金支票提取库存现金
借 XX存款一出票人（付款单位）户
贷库存现金
（2）转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：
借 XX存款一出票人（付款单位）户
贷 XX存款一持票人（收款单位）户
②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算借存放中央银行款项 / 辖内往来贷 XX存款一持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：
借 XX存款一出票人户
贷存放中央银行款项 / 辖内往来结算方式业务的核算
汇兑结算（1）汇出行的会计分录为：
借 XX存款科目一汇款人户
贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来
户
库存现金交付的，其会计分录为：
借库存现金
贷应解汇款及临时存款一汇款人户
借应解汇款及临时存款一汇款人户
贷清算资金往来一 xx 清算中心（组）往来户（ 2）汇入行的核算手续。
① 直接收账的，其会计分录为：
借清算资金往来一XX清算中心（组