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银行会计分录汇总
银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算?
借库存现金
贷 ××存款——××单位存款户
到期支取的核算?
借利息支出——单位定期存款利息支出户
贷定期存款——××单位定期存款户
借定期存款——××单位定期存款户
贷活期存款——××单位活期存款户
计息
存款利息的方式
（1）采用余额表计息
利息＝本金×时期×利率
本金（存款余额）×时期的计算结果称为计息积数
（2）根据分户账计息，存款利息算出后，其会计分录为：
借利息支出——××利息支出户
贷 ××存款——××单位存款户
银行汇票出票（签发汇票行签发汇票），其会计分录为：
借 ××存款—申请人户
贷汇出汇款
申请人交付库存现金的，其会计分录为：
借库存现金
贷汇出汇款
银行汇票付款（汇入行解付汇票），其会计分录为：
借辖内往来
贷 ××科目—××存款持票人户
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：
①汇票全额付款
借汇出汇款
贷辖内往来
②汇款有多余款
借汇出汇款
贷辖内往来
××科目—申请人
银行汇票结清（签发汇票行结清），其会计分录为：
③申请人未在银行开立账户
借汇出汇款
贷辖内往来
其他应付款—申请人户
申请人来领取多余款，其会计分录为：
借其他应付款—申请人户
贷库存现金
商业汇票结算
（1）付款人开户行接到付款人的付款通知
①付款人的银行账户有足额票款支付的，其会计分录为：
借 ××科目—付款人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户/ 联行存放款项
②付款人的银行账户余额不足支付的，不做会计分录。
（2）持票人开户行收到划回票款的处理手续，其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷 ××科目—持票人户
银行承兑汇票的核算
（1）承兑时的处理手续。
借 ××科目—出票人户
贷手续费收入—××承兑手续费户
收银行承兑汇票
（2）承兑银行对汇票到期扣客户款项
①承兑银行
借 ××科目—出票人户
贷应解汇款—出票人户
　借 ××科目—出票人户贷应解汇款—出票人户
②出票人账户无款支付的，其会计分录为：
借 ××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户
③出票人账户余额不足支付的，其会计分录为：
借 ××科目—出票人户
××科目—出票人逾期贷款户
贷应解汇款—出票人户
　（3）承兑银行支付汇票款项时
借应解汇款—出票人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户
付银行承兑汇票
（4）持票人开户行收到汇票款项其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户
贷 ××科目—持票人
银行本票结算
（1）签发银行本票。
①转账交付的，其会计分录为：
借 ××科目—申请人户
贷本票
②库存现金交付的，其会计分录为：
借库存现金
贷本票
（2）代理付款行兑付本票
①兑付本票款项，其会计分录为：
借辖内往来（同城票据交换）
贷 ××科目—持票人户/ 库存现金（库存现金本票）
②对于跨系统银行付款的，代理付款行收取1天利息，其会
计分录为：
借辖内往来（同城票据交换）
贷金融企业往来收人
　（3）银行本票结清
借本票
贷辖内往来
借金融企业往来支出—同城往来利息支出
贷辖内往来
支票结算
（1）库存现金支票提取库存现金
借 ××存款—出票人（付款单位）户
贷库存现金
（2）转账支票的核算手续
①持票人、出票人在同一银行开户，其会计分录为：
借 ××存款—出票人（付款单位）户
贷 ××存款—持票人（收款单位）户
②持票人、出票人不在同一银行开户，可采用下列方式进行核算。
借存放中央银行款项/辖内往来
贷 ××存款—持票人户
出票人开户行收到交换提入的支票，其会计分录为：
借 ××存款—出票人户
贷存放中央银行款项/辖内往来
结算方式业务的核算
汇兑结算
（1）汇出行的会计分录为：
借 ××存款科目—汇款人户
贷清算资金往来—××清算中心（组）往来户
库存现金交付的，其会计分录为：
借库存现金
贷应解汇款及临时存款—汇款人户
借应解汇款及临时存款—汇款人户
贷清算资金往来—xx清算中心（组）往来户
　（2）汇入行的核算手续。
①直接收账的，其会计分录为：
借清算资金往来—××清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷 ××科目