文档介绍：银行会计会计分录汇总
单位活期存款存、取的核算
借库存现金
贷XX存款——XX单位存款户
到期支取的核算
借利息支出一一单位定期存款利息支出户
贷定期存款一一XX单位定期存款户
借定期存款一一XX单位定期存款户
贷活期存款一应解汇款及临时存款一汇款人户
贷清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/联行存放款项
汇出行
借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷乂乂科目一汇款人户
如汇款人未在银行开立账户，其会计分录为：
借清算资金往来一XX清算中心（组）往来户/存放联行款项
贷其他应付款一汇款人户
汇款人领取款项时，另填一联库存现金借方凭证。其会计分录为:
借其他应付款一汇款人户
贷库存现金
（4）电子汇兑
汇出行会计分录为：
借乂乂科目
贷辖内往来
收报经办行会计分录为：
借辖内往来
贷乂乂科目
贷款业务的核算
（1）信用贷款的核算
贷款发放会计分录为：
借 XX贷款——借款单位贷款户
贷 XX存款——借款单位存款户
贷款收回的核算
借 XX存款——借款单位存款户
贷 XX贷款——借款单位贷款户
贷款计收利息的核算
月利率二年利率：12（月）
日利率二年利率-F360 （天）
贷款利息=本金（还款金额）X时期（年或月）X（年或月）利率贷款期限有零头天数全部化为天数的：
贷款利息=本金（还款金额）X时期（天数）X（月利率-30）
=贷款总积数X日利率
借 XX存款一借款单位户
贷利息收入一工（商）业贷款利息收入
贷款逾期的核算
借逾期贷款一借款单位逾期贷款户
贷 XX贷款一一借款单位贷款户
归还逾期贷款本息时，其会计分录为:
借 XX存款一借款单位存款户
贷逾期贷款一借款单位逾期贷款户
利息收入一XX贷款利息收入户
呆账贷款的核算
提取呆账准备金时，其会计分录为：
借营业费用（或其他营业支出）一呆账准备金户
贷贷款呆账准备
核销呆账贷款的核算。其会计分录为：
借贷款呆账准备
贷逾期贷款一XX催收贷款户
如遇见已确定并转销的呆账贷款，以后年度收回来的，其会计分录为：
借逾期贷款一XX催收贷款户
贷贷款呆账准备
借XX存款一借款人存款户/库存现金
贷逾期贷款—XX催收贷款户
坏账准备的提取和抵消的核算
提取坏账准备时的会计分录为：
借营业费用（或其他营业支出）一坏账准备户
贷坏账准备
核销不能收回的应收利息的会计分录为：
借坏账准备
贷应收利息一应收XX贷款利息户
如果是已确认并已转销的坏账损失，以后又收回时，会计分录为：
借应收利息一应收XX贷款利息户
贷坏账准备
借 XX存款一借款人存款户/ 库存现金
贷应收利息一应收XX贷款利息户
如果收回的坏账损失金额加上“坏账准备”科目账面余额大于当期的
提取数，则其差额应冲减坏账准备。其会计分录为：
借坏账准备
贷营业费用（或其他营业支出）一坏账准备金户
抵押贷款的核算
抵押贷款发放的会计分录为：
借抵押贷款一借款人户
贷 XX存款一借款人存款户
收代保管的有价值品
抵押贷款还清本金和利息的会计分录为：
借 XX存款一借款人存款户
贷抵押贷款一借款人户
利息收入一抵押贷款利息、收入户
付代保管的有价值品
抵押贷款到期不能收回的处理
将抵押品按抵押贷款本金及应收利息之和作价入账，其会计分录为：
借固定资产（）
贷逾期贷款一借款人户
应收利息一应收抵押贷款利息户
利息收入一抵押贷款利息收入户
累计折旧
将抵押品出售的处理手续
净收入高于贷款本息时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或乂乂科目）
贷逾期贷款一借款人户
应收利息一应收抵押贷款利息户
利息收入一抵押贷款利息收入户
净收入低于贷款本金时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或乂乂科目）（净收入部分）
贷款呆账准备（小于本金部分）
贷逾期贷款一借款人户（本金）
同时：
借坏账准备
贷应收利息一应收抵押贷款利息户
净收入高于贷款本金，但低于本息之和时的核算。其会计分录为：
借库存现金（或乂乂科目）（净收入部分）
坏账准备（不足部分）
贷逾期贷款一借款人户（本金）
应收利息一应收抵押贷款利息户（应计利息）
票据贴现的核算
银行办理贴现的会计分录为：
借贴现科目一承兑汇票户
贷 XX存款一申请贴现人存款户
利息收入一贴现利息收入户
收代保管的有价值品
贴现到期收回的处理手续
，其会计分录为：
借辖内往来
贷贴现科目一汇票户
，其会计分录为：
借