文档介绍：2013 2013 年度重庆市科委科技年度重庆市科委科技项目财务验收审计培训项目财务验收审计培训( ( 2013 2013 年年 11 11 月) 月) 重庆市科学技术委员会重庆市科学技术委员会科研条件与财务处科研条件与财务处主要内容主要内容?一、经费管理与内控问题?二、提供虚假财务资料问题?三、会计核算方面问题?四、违规转拨专项经费问题?五、截留、挤占挪用经费问题?六、预算调整问题?七、科目支出方面问题一、经费管理与内控问题?(一)相关内部控制的建立问题。项目承担单位有无专门制定针对项目管理和经费使用的内控制度。(可参考相关附表) ?(二)相关内控制度的健全问题。项目承担单位现行的内控制度与国家发布的制度是否有矛盾之处;现行相关内控制度是否完整、全面,有可操作性, 是否适用于项目管理及经费使用。一、经费管理与内控问题?(三)相关内控制度的执行问题。相关内控制度是否在实际工作中有效执行;是否在项目研究期间能够一贯执行;重点关注经费支出审批手续方面的规定,在抽凭证审查时应当对该规定的执行进行验证,检查每笔支出是否经过项目负责人或其授权人审批。检查处理方式:在报告中重点披露。二、提供虚假财务资料的问题?项目单位提供资料的真实性、完整性和准确性。是开展财务验收审计工作的基础。?包含财务资料、科研业务资料(任务书、预算书,项目科研过程形成的相关资料),主要讲财务资料,表、账(明细账)、记账凭证、原始凭证。二、提供虚假财务资料的问题?应当取得项目承担单位承诺书(见附件) 和盖章的财务资料,关注时点。进场时提供真实资料,视同盖章) ?发现项目承担单位提供虚假资料后,应立即向市科委条财处反映有关情况,明确处理意见。只有当项目承担单位提供真实资料后方可继续检查工作,并重点披露。如拒绝提供真实资料,应当立即终止检查工作。三、会计核算方面的问题?(一)关于单独核算的问题。?项目承担单位应对项目专项经费及其自筹经费应分别进行单独核算。?项目承担单位是否对专项经费进行单独核算是开展检查工作的基础,应当首先予以关注。三、会计核算方面的问题?现场检查时,应当从财务核算系统调阅相关信息予以验证,具体认定方法如下: 在财务核算系统中对项目专项经费及其自筹经费分别进行单独明细核算或在财务核算系统中单设项目辅助账进行核算均可判定为单独核算;如果在财务核算系统外以表格形式记录的项目经费支出明细应判定为未单独核算。?如果项目承担单位专项经费未单独核算, 应当立即停止检查工作,及时向市科委反映有关情况并由市科委出具整改意见书。?如果项目承担单位专项经费单独核算, 而自筹经费未单独核算,应作为问题在报告中披露,对未单独核算的自筹经费无须开展检查。三、会计核算方面的问题三、会计核算方面的问题?如果项目承担单位专项经费与自筹经费一起单独核算,未分别单独核算,应当由项目承担单位将账分开后进行检查。这里有个问题,很容易人为错误。?与独立核算的区别:独立法人,银行账号,核算主体。