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内部财务控制办法
总则
制定目的
确保公司政策、制度之推行。
确保公司内部所产生的报表资料的正确性与可靠性。
衡量公司各部门的绩效。
确保公司资源、财产之安全与有效利用。
适用X围
本公司有关现金、应收账款、应收票据、存货、固定资产、应付账款、采购、销售等作业事项的控制，依本办法所规X的体制管理。
权责单位
财务部负责本办法制定、修改、废止之起草工作。
总经理负责本办法制定、修改、废止之核准。
内部控制
建立内部控制制度原则
控制点要适当、完整、有弹性。
建立控制点要注意成本与效益。
建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。
公司所建立之控制占，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。
现金、银行存款内部控制
内部控制基本原则
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现金、银行存款账户收入
收入的现金、银行支票、汇票应迅速办理银行手续。
现金在未存入银行前应适当保管控制。
现金余额应不定期由第三者核对或稽核。
现金、银行存款账户由专人保管。
不明汇款人或金额有问题之汇款，如未能立即存入银行，则应妥善保管。
存入银行的缴款单，应由出纳以外的财务人员与收入款项的明细表、现金日记账核对。
一般事项
银行账户均经总经理同意开立。
银行账户均以公司名义开立。
编制银行存款往来调节表
隔月初所有银行账户均迅速调节，与银行对账单核对。
每月经有权限主管严格审核。
现金、银行存款账户付款
每笔付款均应有合法凭证，经适当核准。
支票的控制
检查支票是否连号。
作废支票应妥为保管。
未使用支票应妥为保管。
支票签章者
支票签章者须经总经理指定。
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支票签章者离职或职务调整，应立即变更银行预留印鉴卡。
支票签章者应有足够之独立性。
支票签章者不应接触现金或会计账簿。
签章支票
所有支票应由总经理指定一个以上人员签章。
不可签发空白支票。
支票在签章之前，所有资料均应填写妥当。
经核准的发票与凭证等应连同支票送支票签章者。
支票银行印章应由所有人或经其授权者保管与使用。
应收账款内部控制
应收账款内部控制基本原则
职责划分
出纳不得接触应收账款账簿。
信用额度管理与行销，应完全分开。
客户对账单应同下列与业务无关的人员直接寄给客户：
1、出纳。
2、应收账款账务人员。
3、开立账单人员。
客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。
应收账款之调整应经适当核准。
适当核准
所有的销货订单，在接受前应经核准。
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呆账转销、客户之账户调整，均须经财务最高主管核准。
所有新客户、其信用额度均应经过核准。
存货内部控制
存货内部控制基本原则
公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。
应有适当的储存场所，以确保存货的安全。
应建立存货永续记录。
存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。
各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。
应建立存货计价政策，且应每年一致。
呆废料、余料等应建立作业核准制度，予以适当的分类。
应提列适当的存货跌价准备。
实体控制
存货由仓库管理员直接控制，仓库管理员对存货数量负责。
除仓库管理人员外，其他人员不得擅自进入仓库。
仓库中的存货，应以有组织有系统的方式储存。
客户退回之存货应有效控制。
报废损坏、过期或不能销售之存货，应定期移入报废仓库。
存货应定期盘点：
1、全面存货盘点至少每年举行一次。
2、存货盘点应制定适当之书面规章。
3、盘点时，应由存货控制部门人员监盘。
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4、盘点单应预先编号并适当管制。
5、盘点结果如与存货记录有重大差异，应作重点式复盘。
6、应适当管制是存货交易，如生产、运货、进料等之截止日期与凭证。
7、存货盘点之重大差异应详予调查。
会计控制
建立完善的存货会计制度，正确记存货、计算成本与评估存货价值。
废料、过期存货与不能使用的存货应作最妥善处理并应经授权主管核准。
储存在外协厂的存货，应定期经保管公司主管之确认。
存货总账与明细应依存货种类与储放地点设置。
存货应有专人定期检查：
1、存货量。
2、呆料或过时料。
3、相当时尚未完成之在制品。
4、品管不合格之退料。
存货之采购应适当安排，以避免存货过量或变成过时的存货。
发料作业
仓库发料应凭核准之领料单：
1、领料单应由仓管以外的人员填制。
2、经授权者核准。
3、领料单应事先编号并控制其连号顺序。
4、领料者领取存货后，应在领料单上签名。
生产用料应依据标准用料表请领。
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发料之数量或料号与原领料单不符时，应将原领料单作废，另行填制领料单。
领料单上