文档介绍：财税法实务
授课教师简介:
张怡,西南政法大学法学二级教授,博士生导师,财税法研究中
心主任。1982年毕业于西南政法大学,获法学学士学位;2001年毕
业于西南财经大学,获经济学博士学位。
兼任中财税法学研究会副会长,中国财税法学教育研究会副会长,
世界税法研究会(ITLA)理事,《税收基本法》(专家稿)起草
小组分组长,国务院法制办《财税行政法规清理专家组》质量控制
专家组委员,中国经济法学会理事,重庆市税务学会理事。
曾任四川省政府国有大型企业资产重组专家组成员;四川省内数
家国有大型企业高级法律顾问;四川省律师协会、四川省注册会计
师协会、四川省财政厅会计培训中心、四川省国有资产管理中心特
聘教授;四川省社科院特聘研究员;四川省社会主义学院特聘教授;
四川省委党校客座教授;成都市仲裁委员会仲裁员;海南省法学会
常务理事、海南省经济法研究会专家委员会委员,海口市人大内务
司法委员会委员。
教材及参考书目
教材:张怡主编《财税法律实务教程》
中国人民大学出版社2012年版
参考书目:
《税法案例教程》清
华大学出版社2009年1月;
《写给法律人的宏观经济学》
法律出版社2004年1月版;
《衡平税法研究》中国人民大
学出版社2012年版;
。
各周教学安排
第一周税法基础
第二周流转税法
第三周所得税法
第四周税收征管法
第一部分税法基础
一、税法的含义和法律级次
税法是调整税收关系的法律规范的总称
税法的法律级次
(一)税收法律
法律———人大、人大常委会制定
授权立法——人大、人大常委会授权国务院制定
(二)税收法规
行政法规——国务院制定
地方性法规——地方人大及常委会制定
(三)税收规章
部门规章——国务院所属财政部、国税总局
地方规章——省、自治区、直辖市政府制定
二、税收与税法的构成要素
(一)税收与税法的构成要素的含义
税收与税法的构成要素又称为课税要素或课
税要件,是构成税收征纳关系的必不可少的要
素。
案例
某酒厂因经营管理比较好,连年盈利。08年
利润比上一年增长20%;此外,该厂08年3月将自己
的一处房产转让给外单位,获利90万;08年5月自
筹资金新建办公楼,09年底竣工投入使用;08年
8月,该厂为开发新产品,从国外进口生产设备
一套。由于涉及纳税问题,需要咨询:该厂08年
应该缴纳哪几种税?
(二)税收与税法的构成要素
1、纳税人(区别:负税人、代扣代缴或代收
代缴义务人)
2、征税对象(区别:征税范围、税目和子目、
计税依据)
3、税率(包括:比例税率、累进税率、定额
税率、复合税率)
4、纳税环节
5、纳税期限(区别:纳税义务发生时间)
6、减免税(包括:减税和免税、起征点、免
征额)
7、罚则
工资、薪金所得适用七级超额累进税率
级数
全月应纳税所得额
税率(%)
速算扣除数
1
全月应纳税额不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4500元至9000元的部分
20
555
4
超过9000元至35000元的部分
25
1005
5
超过35000元至55000元的部分
30
2755
6
超过55000元至80000元的部分
35
5505
7
超过80000的部分
45
13505