文档介绍：企业所得税汇算清缴查账报告
企业所得税汇算清缴查账报告
年度
××税审字(200 )第号
××××公司:
我们接受贵公司的委托[约定书编号:×××],对贵公司提供的年度《企业所得税年度纳税申报表》及其附表情况进行审查。贵公司对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性、完整性负责。我们的责任是根据现行税收政策规定,对相关报表、账册、凭证及其他有关纳税资料进行审核、调整。我们的审核是按照《注册税务师管理暂行办法》、《注册税务师执业准则(试行)》和《税务代理业务规程(试行)》、《税务代理从业人员守则(试行)》及东莞市国家税务局、东莞市地方税务局的有关规定进行的。在审核过程中,我们结合贵公司的实际情况,实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审核程序。具体审核结果如下:
一、贵公司年度会计利润的账面数为元。经审核,贵公司本年度企业所得税应纳税所得额在会计利润的基础上应作以下调整:
(一)、调增事项
11>.收入项目
(按申报表顺序列示)
(按税费分项列示)
以上合计审核调增数元。
(二)调减事项

以上合计审核调减数元。
(三)弥补以前年度亏损
(四)免税所得(列明所得项目、金额)
(五)经调整后,贵公司本年度应纳税所得额为:
调整后应纳税所得额=会计利润+审核调增数-审核调减数-弥补以前年度亏损-免税所得
=
二、贵公司本年度实际应纳企业所得税
(一)适用税率
(二)应缴所得税额
(三)期初多缴的所得额
(四)已预缴所得税额
(五)应补税的境内外投资收益的抵扣税额
(六)经批准减免和可抵免税额
(七)实际应补(退)税额
实际应补(退)税额=应缴所得税额-期初多缴的所得额-已预缴所得税额-应补税的境内外投资收益的抵扣税额-经批准减免和可抵免税额
三、其他事项说明(对无法作出审核意见的必须作出说明)
(一)重大经营事项
如发生以经营活动的部分非货币性资产对外投资按规定确认的资产转让所得、企业债务重组中债务人以非货币性资产抵债或债权人让步确认的资产转让所得或债务重组所得、接受非货币性资产确认的捐赠收入,如金额较大(所得占应纳税所得50%以上),在一个纳税年度交税有困难,需在不超过5年期间均匀计入各年度的应税所得的,要披露是否已向主管税务机关备案。
(二)关联方及关联交易
(三)其他需说明事项
报告附件:
(一)查账报告附注
(二)资产负债表
如已经中介机构审计的,应附审计后的资产负债表。
(三)利润表
如已经中介机构审计的,应附审计后的利润表。
(四)现金流量表
如已经中介机构审计的,应附审计后的现金流量表。如企业未编制该报表,应作出说明。
(五)经审核确认的《企业所得税年度纳税申报表》及其附表
(1):销售(营业)收入及其他收入明细表
(2):金融企业收入明细表(仅适用于执行《金融企业会计制度》的纳税人填报)
(3):事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表(仅适用于事业单位、社会团体、民办非企业单位填报)
(1):成本费用明细表
(2):金融企业成本费用明细表(仅适用于执行《金融