文档介绍：目录
第一部分案例介绍………………………………………………1
引言……………………………………………………………………1
案例介绍………………………………………………………………2
案例背景………………………………………………………2
原材料请购流程说明………………………………….………5
原材料采购流程说明………………………………….………5
原材料收货与记录流程说明………………………….………6
原材料付款流程说明…………………………………...……..9
第二部分案例分析…………………………………………………………..15
案例分析的目的、意义与基本思路………………………………...15
案例分析的目的………………………………………………15
案例分析的意义………………………………………………15
案例分析的基本思路…………………………………………16
案例分析的理论基础………………………………………………...17
文献综述………………………………………………………17
控制方法与控制活动的比较…………………………………21
控制方法的类型…………...……………………………….....22
控制方法的说明………………………………………………25
应用控制方法的一些例子.……………………………………27
案例分析………………………………………………………………29
内部控制评估与分析 ……………………………………29
内部控制的局限性……………………………………………36
结束语…………………………………………………...…….36
参考文献…………………………………………………………………………33
表目录
表1 公司职能表………………………………………………………….4
表2 采购比价表………………………………………………………….6
表3 原材料入仓单……………………………………………………….7
表4 质量问题报告书…………………………………………………….8
表5 控制方法汇总表…………………………………………………….19
表6 控制方法应用列表………………………………………………….29
表7 内控弱点表………………………………………………………….23
第一部分案例介绍
引言
内部控制是一种管理思想和管理实践,发展历史悠久,有关内部控制的原则性要求已经融入相关的法律、政策之中或者体现为单独的规章制度。很多规模较大、管理比较规范的企业已经按照有关法律的要求建立起比较完善的内部控制制度。但是实际执行的效果如何呢?从国内外的实践来看,并不理想。内部控制长期追求的三大目标:会计信息真实可靠、企业资产安全完整和营运效率提高。美国曾是内部控制的起源地,也是实行内部控制时间较长,理论相对较完善的国家,然而近年来一连串的财务丑闻都证明内部控制在实现其最基本的目标一会计信息真实性方面是力不从心的。在中国,银行系统是最早建立健全内部控制的行业,但同时是携款外逃、挪用公款或将巨额资金调往国外进行赌博和挥霍最集中的行业;一些企业包括上市公司虽然规模较大、内部控制制度相对健全,但是同样也存在着利用改制、改组、拍卖、租赁、担保等手段侵吞企业资产、中饱私囊等现象,以及制作虚假会计信息、到国外办理“投资移民”、损害中小股东利益的行为。正是由于上述种种现象的存在和频繁发生,国内外近期对于内部控制的理论研究开始重视起来
随着内部控制理论研究的不断深化,国际上以美国为首的国家越来越重视内部控制的作用。美国国会先于2002年7月出台《萨班斯一奥克斯利法案(Sarbanes一 oxleyAct)》,该法案是继《1933年证券法》和《1934年证券交易法》颁布以来给美国金融市场带来的最深远的改革法案。它要求上市企业管理层要在年报中对企业内部控制制度及其实施的有效性做出报告。所有在美国证券交易委员会(SEC)备案的企业,包括在美国注册的上市企业和在外国注册而在美国上市的企业,都必须符合《萨班斯一奥克斯利法案》的要求。显而易见,在经历了企业洗礼后,内部控制正在被人们重新审视,不难看出,内部控制的重要性正在人们的不断反思中以制度的形式凸显。SEC推荐COSO(mittee of anizations of the mition)委员会1992年发布的《内部控制—整体框架》(以下简称COSO框架)报告作为管理当局和注册会计师进行内部控制评价的标准。COSO框架是内部控制理论