第五章 联行往来的核算.ppt

文档介绍：第五章联行往来的核算
[教学目的与要求] 通过本章学习,了解联行往来的意义,明确联行往来的概念、特点和管理体制,掌握全国联行往来的基本做法和日常核算方法。
第一节联行往来概述
一、联行往来的意义和特点
(一)联行往来的意义
联行往来是指同一银行系统内各行、处之间,由于办理支付结算和资金调拨等业务而发生的资金账务往来。
做好联行往来工作,对方便结算和资金划拨,加速资金周转,提高资金使用效益,维护结算纪律,保证汇路畅通,保护资金安全和收付双方的经济利益,促进市场经济发展都具有重要的意义。
(二)联行往来的特点
、资金调拨等业务而产生。
、处之间,往来的双方均以对方为往来的前提。
。
,清算联行存欠。
联行往来会计核算的特点是:有往有来,有收有付,有借有贷,金额相等。
二、联行往来的管理体制
我国联行往来采取“统一领导,分级管理、集中监督、分别核算”的办法,在同一系统银行内设置总行、分行、支行三级管理体制,分别采用全国联行往来、分行辖内往来、支行辖内往来三种核算方式。
(一)全国联行往来
凡不同省(自治区、直辖市)各行、处之间的资金账务往来,采用“全国联行往来”方式进行核算。参加全国联行往来的行、处,经总行核准,由总行发给全国联行行号和联行专用章,按全国联行往来制度办理联行账务,并由总行负责监督结清。
(二)分行辖内往来
凡同一省(自治区、直辖市)内各行、处之间的资金账务往来,采用“分行辖内往来”方式进行核算。参加分行辖内往来的行、处,经管辖分行核准,由管辖分行发给分行辖内往来行号和联行专用章,按分行辖内往来制度办理联行账务,并由管辖分行负责监督结清。
(三)支行辖内往来
凡同一县(市、区)内各行、处之间的资金账务往来,采用“支行辖内往来”方式进行核算。参加支行辖内往来的行、处,经管辖支行核准,由管辖支行发给支行辖内往来行号和联行专用章,按支行辖内往来制度办理联行账务,并由管辖支行负责监督结清。
第二节全国联行往来的日常核算
一、全国联行往来的基本做法
(一)直接发报,分账核算
直接发报是指联行往来业务发生后,直接由发生资金划拨的行处(即发报行)编制联行报单寄收报行。