文档介绍：2011年度企业所得税汇算清缴辅导
第五部分税收优惠
五、技术转让所得税收优惠
5.
四、农、林、牧税收优惠
4.
三、事先备案类的管理及流程
3.
二、报批类管理及流程
2.
一、税收优惠的种类
1.
六、高新技术企业税收优惠
6.
主要内容
11
十、研究开发费用加计扣除
10
九、残疾人工资加计扣除
9
8
八、小型微利企业税收优惠
8
七、资源综合利用税收优惠
7
12
主要内容
一、税收优惠的种类
国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目,给予企业所得税优惠。
一般来讲,税收优惠包括:
税收优惠
免税收入
定期减免税
降低税率
授权减免
加计扣除
投资抵免
加速折旧
减计收入
税额抵免
报批类管理
企业所得税优惠政策按照税务管理方式不同,分为报批类和备案类。
报批类:(一)国家统一制定的西部大开发企业所得税优惠政策;
(二)自治区人民政府依法制定减免的企业所得税优惠政策;
(三)国务院及国务院财政、税务主管部门另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策。
报批类管理
企业报送资料时应注意:申请企业应将资料(按申报项目)按顺序编号并装订,凡报送资料属于复印件的,纳税人应加盖公章并标注“经核对与原件一致”字样,并交验原件予以核对,核对后原件当场退还。
两种备案方式的定义
备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。
事先备案和事后报送相关资料备案的定义:
列入事先备案的税收优惠,纳税人应向税务机关报送相关资料,提请备案,经税务机关登记备案后执行。对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的,纳税人不得享受税收优惠;经税务机关审核不符合税收优惠条件的,税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。
列入事后报送相关资料的税收优惠,纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定,在年度纳税申报时附报相关资料,主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件,应取消其自行享受的税收优惠,并相应追缴税款。
事先备案的税收优惠
、林、牧、渔业项目的所得免征、减征企业所得税。从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得免征、减征企业所得税。从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得免征、减征企业所得税。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税。
%税率征收企业所得税。
、节能节水、安全生产等专用设备的投资额可按一定比例实行企业所得税额抵免。
、集成电路设计和生产企业减免企业所得税。
事先备案的税收优惠
%税率征收企业所得税。
,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,减按90%计入企业当年收入总额;
(含)集成电路产品的生产企业减免企业所得税;
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