文档介绍：酒店预算编制
江苏诺亚方舟酒店管理公司
宋志刚
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目录
一、什么叫预算
二、为什么要编制预算
三、预算编制的作用
四、编制预算的责任部门和人员
五、预算的编制过程
六、酒店收入预算编制
七、酒店成本费用预算编审核分析后完成。
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六、酒店收入预算编制
1、客房销售收入预算。酒店预算是从编制收入预算开始的，而收入预算需要首先预测酒店客房收入，它根据客房销售分析预测客房出租率、散客、团队、长住房、会议等客人的销售比率和平均房价来确定。
2、 酒店客房价格通常依据酒店客源结构（散客、团队、长住、会议等）、季节性（淡季、旺季）、不同房型（标间、套间）等不同标准制定。由于各类客人的房价标准不同，住宿的天数和销售结构不同，酒店需要合理预测各类客人在不同季节租用客房的情况和出租结构。先预算出平均房价，才能编制出客房收入预算。
3、 客房收入=客房数*出租率*平均房价*预算天数
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六、酒店收入预算表编制
1、客房销售收入编制
总间数
出租率
平均房价
营业收入
上门散客
协议客
拓展贵宾
贵宾卡
钟点房
网络房
散客合计
会议
团队
长住房
总计
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六、酒店收入预算表编制
2、餐饮销售收入编制
酒店餐饮销售预算是在客房销售预测的基础上，分开餐次、按住店客人和非住店客人进行预测的。具体包括：(1)人数预测、（2）平均消费
3、其他销售收入编制
其他收入，如场租、小商品可根据上年度占客房收入的比率结合当年客房预计销售状况进行预测。
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七、酒店成本费用预算编制
酒店成本费用预算分为营业费用预算和成本预算两部分。
成本预算编制—成本预算可根据销售收入预算结合上年度成本率，考虑价格上涨因素，对预算期成本做出合理预测。
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七、酒店成本费用预算
酒店营业费用预算—是对酒店各部门的各项费用开支的预测。通常分为变动费用和固定费用。变动费用的预算与酒店销售预算相关联，发生相应的变动，如客用品、能源、营业税金、计件工资等；固定费用的预算在一定时期、一定营业范围内保持相对稳定，如租金、固定职工工资等预算主要依据酒店以前会计期间相关数据，由管理人员根据经验做出较为合理的预测。
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八、合并报表-酒店损益预算表
将各部门收入预算表、成本费用预算表进行合并——酒店损益预算表（见附表）。
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九、预算的控制
预算编制的目的是为了将预算情况和酒店经营的实际情况相对比，已评价酒店经营管理的业绩。因此，需要将预算数据与经营结果之间比较，确定差异，分析差异的原因，以寻求解决办法，达到预算控制的目的。
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九、预算的控制
（一）确定差异
确定差异是将预算数据与经营结果相比较的过程，可以有金额差异比较和百分数差异比较两种。
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九、预算控制
（二）分析差异产生的原因
1、收入差异分析。酒店收入的多少取决于销售数量和销售价格，收入差异的形成也可以归结为销售价格脱离标准价格形成的价格差异和销售数量脱离标准数量形成的数量差异。
收入差异=实际收入-预算收入
=实际销量*实际价格-预算销量*预算价格
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九、预算控制
收入差异分析相关数据之间的关系如下：
①实际销量*实际价格
②实际销量*预算价格
③预算销量*预算价格
价格差异
①- ②
销量差异
② -③
收入差异
①-③
收入差异的形成由两部分构成：价格差异和销量差异。价
格差异是指酒店销售价格的变动而使实际销售收入与预算
收入之间产生的差额。销售差异是指酒店实际销售数量的
变动而使实际销售收入与预算收入之间产生的差额。
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九、预算控制
2、变动成本费用差异分析。
变动成本费用的多少于材料物资等的实际用量与实际价格，其差异的形成也同样归结为价格脱离标准价格所形成的差异和用量脱离标准数量形成的差异。其计算公式与收入计算公式相似。
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九、预算控制
3、固定费用差异分析。
固定费用的消耗通常在一定时间和业务范围内固定不变的，超过一定业务范围则要发生变动，因此固定费用差异的分析需要结合酒店经营能力的变动来分析。
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