文档介绍：税务风险评估
纳税风险评估常用预警值和指标
2022-11-17 蜗牛先生7...转自刘刘4615
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一、企业所得税行业预警税负率（仅供参考）：
所得税税17%-13%）=38000元
应交税金=8500-（150000-38000）=-103500元
税负=[8500+950000*17%-（150000-38000）]/1000000*100%=%
如此例，该公司未缴纳增值税，实际税负为0，但由于是外销产品实行免抵退税政策所致，又有征、退税率差，%。
四、增值税行业预警税负率（仅供参考）：
，，纺织品(化纤)，纺织服装、皮革羽毛（绒），，，，，，，，，，，，，电力、，，，其他 。
五、税负标准差及税负预警
税负标准差描述的是税负数据分布的离散程度，离散系数描述数据的离散程度相对于平均税负的大小。离散系数越大，说明样本分布的离散程度越大，平均值的代表水平越低，反之亦然。
在计算出行业税负水平后，根据统计学的标准差和离散系数计算出行业税负离散度，，，预警税负为行业平均税负减离散系数，，，即预警税负为平均税负的40%。
预警税负反映某行业最低税负标准，当某行业税负低于预警税负，则该行业存在较为严重的征收力度不足的问题。从研究实证看，对比离散系数和行业税负相关关系，税负低的行业离散系数普遍较大，税负高的行业离散系数普遍较小，说明一般情况下，税负低的行业存在的问题更多一些。
六、增值税纳税评估指标
1、单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%
公式中的原材料指构成产品的主要、必要的原材料；本期投入原材料指数量或金额。
疑点提示：如高于预警值，或与往年同期相比较高，可能存在人为虚增原材料数量金额，人为扩大损耗率，存在帐外销售问题、存在错误使用存货计价方法、存在人为调整产成品成本或应纳所得额等问题。
2、本期进项税金控制额=(期末存货较期初增加额+本期销售成本+期末应付账款较期初减少额)×主要外购货物的增值税税率+本期运费支出数×7%
疑点提示：将增值税纳税申报表计算的本期进项税额，与纳税人财务会计报表计算的本期进项税额进行比较；与该纳税人历史同期的进项税额控制额进行纵向比较；与税收管理员掌握的本期进项税额实际情况进行比较，查找问题，对评估对象的申报真实性进行评估。具体分析时，先计算本期进项税金控制额，以进项税金控制额与增值税申报表中的本期进项税额核对，若前者明显小于后者，