1 / 20
文档名称:

土地增值税计算题.doc

格式:doc   大小:147KB   页数:20页
下载后只包含 1 个 DOC 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

土地增值税计算题.doc

上传人:0pcescfp8 2017/2/18 文件大小:147 KB

下载得到文件列表

土地增值税计算题.doc

文档介绍

文档介绍:【教材例题】某房地产开发公司出售一幢写字楼, 收入总额为?????万元。开发该写字楼有关支出为: 支付地价款及各种费用????万元?房地产开发成本????万元?财务费用中的利息支出为???万元?可按转让项目计算分摊并提供金融机构证明?,但其中有??万元属加罚的利息?转让环节缴纳的有关税费共计为???万元?该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用计算扣除比例为??。试计算该房地产开发公司应纳的土地增值税。????????????【答案】?一?确认收入??????????????????收入总额??????万元?二?确定扣除项目?????????????取得土地使用权支付的地价未及有关费用为????万元???????????????房地产开发成本为????万元???房地产开发费用???????????????????????????万元????允许扣除的税费为???万元???从事房地产开发的纳税人加计扣除??????????????????????加计扣除额?????????????????????万元????允许扣除的项目金额合计????????????????????????????万元????????????????????三?计算增值额增值额?????????????????万元????????????????????四?计算增值率????????????增值率???????????????????????????????????五?确定适用税率????????????????????六?依据适用税率计算应纳税额应纳税额??????????????????????????万元???????????【教材例题】某房地产开发公司????年开发商品房对外出售, 具体情况如下?公司营业税税率??、城市维护建设税税率??、教育费附加征收率??、印花税税率?????已记入公司?管理费用?中?、企业所得税税率??????????????????????????按转让产权合同取得收入????万元???????????????????????支付取得土地使用权的金额???万元???????????????????????开发成本费用????万元?????????????????开发费用???万元?当地政府规定开发费用的扣除比例为????。??????????????公司计算应缴纳的有关税金如下: ???应缴纳营业税?????????????万元????????????????应缴纳城市维护建设税???????????万元?????????????????????应缴纳教育费附加??????????万元????????????????????应缴纳印花税?????????????万元????????????????应缴纳土地增值税: ????????????①扣除项目金额??????????????????????????????????????万元?????????????????②增值额???????????????万元??????????????????????③增值率?????????????????????????????????④应缴纳土地增值税??????????????????????万元????应缴纳企业所得税???????????????????????????????万元???????????????要求: ??????????????根据上述核算资料, 分析公司计算应缴纳的各种税费是否正确?错在何处??????????????核定该公司应缴纳的各种税费是多少?【答案】分析处理如下: ??公司自行计算应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税正确, 土地增值税、企业所得税错误。?????????????计算土地增值额时,其开发费用应按照当地政府规定的比例计算扣除,而企业按照实际数扣除。???按照规定, 房地产开发公司缴纳的印花税, 应记入其?管理费用?账户中, 计算土地增值额时不再单独扣除。如果转让时印花税未记入其?管理费用?,可做扣除。?????????????公司在计算企业所得税时,扣除金额中含有计算土地增值额时的加计扣除金额,加计扣除金额允许作为计算土地增值额时的扣除数,企业所得税的扣除项目中没有该项规定。??核定应缴纳的土地增值税、企业所得税如下: ???????????一?确认收入按转让产权合同取得收入????万元???????????????????二?确定扣除项目????????????????????扣除项目金额?????????????????????????????????????????????????万元???????????三?计算增值额??????????????增值额????????

最近更新

2025年廊坊职业技术学院单招职业适应性测试题.. 64页

打造狼性团队课件 19页

2025年广西省防城港市单招职业倾向性测试题库.. 65页

2025年广西省河池市单招职业适应性测试题库一.. 65页

2025年广西省崇左市单招职业倾向性测试题库推.. 66页

2025年广西卫生职业技术学院单招职业倾向性测.. 65页

2025年广西信息职业技术学院单招职业倾向性测.. 67页

2018-2019年二级建造师建设工程法规及相关知识.. 24页

2025年广州体育职业技术学院单招职业适应性测.. 63页

医院感染管理标准操作规程SOP 52页

2025年岳阳职业技术学院单招职业适应性测试题.. 65页

四川省生态保护与经济高质量发展时空耦合及影.. 8页

初中生英语学习焦虑与英语学习策略使用情况的.. 8页

2025年山西省忻州市单招职业倾向性考试题库及.. 64页

2025年山西电力职业技术学院单招职业技能测试.. 67页

2025年自动车床项目发展计划 52页

北师大版七上数学打折销售公开课获奖课件 17页

2025年蜜饯项目建议书 59页

2025年精镉合作协议书 57页

2025年山东胜利职业学院单招职业适应性测试题.. 67页

2025年山东经贸职业学院单招职业技能测试题库.. 66页

2025年山东省烟台市单招职业适应性测试题库及.. 66页

2025年山东省东营市单招职业适应性考试题库及.. 65页

第14课《人人爱护公物》(课件) 26页

《社戏》课件-PPT 54页

伊利乳业纯牛奶工艺流程图 4页

PE给水管施工方案 9页

牌匾施工方案 26页

牌匾规范施工方案 10页

果树种苗生产技术培训课程课件 221页